老師您好！小規模納稅人之前一直沒有做賬，現在開始做賬的話本月繳納了上個月的增值稅，附加稅和個人所得稅(經營所得），本月會計分錄如何做？ 我是這樣做的您幫忙看一下對嗎？ 計提時: 借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅) 貸:應交稅費——應交增值稅(未交增值稅) 借:稅金及附加 貸:應交稅費——應交城市維護建設稅/應交教育費附加/應交地方教育費附加 借:所得稅費用 貸:應交稅費——應交個人所得稅 繳納時:借應交稅費——應交增值稅/各類附加稅/個人所得稅 貸/銀行存款

____〃陌、 追問

2021-12-18 09:25

但是做到月末發現一個問題，稅金及附加、所得稅費用月底轉到本年利潤了都平了，而應交稅費——未交增值稅莫名多了一筆

潘潘老師 解答

2021-12-18 09:58

未交稅金是下月支付所以當月是有余額的！

____〃陌、 追問

2021-12-18 10:19

是呢！但是我們這邊之前沒做賬么，本月計提了上個月應交的增值稅，然后計提的分錄里就多出來這么一筆款項

____〃陌、 追問

2021-12-18 10:21

老師您看一下這個丁字賬，計提和繳納之后就不平了

潘潘老師 解答

2021-12-18 13:25

你好，同學轉出未交增值是應交稅費應交增值稅的三級科目，這個科目會一直在借方的，代表轉出了多少，有余額是對的，類同銷項和進項科目！

____〃陌、 追問

2021-12-18 14:34

好的老師！那他這個一直就這樣不用管嗎？需要在資產負債表或者利潤表中體現嗎？

____〃陌、 追問

2021-12-18 15:14

老師還有這樣一個問題，上個月沒做賬本月開始建賬我是這樣計提的上個月，但是本月在開發票的時候就已經計提過了，借:銀行存款，貸:主營業務收入，應交稅費應交增值稅。這個月就沒有走這個科目，相當于以后就沒有這個科目了

潘潘老師 解答

2021-12-18 15:40

如果你的轉出未交增值的稅費全部轉，應交稅費應交增值稅這個二級科目是平！不用處理，如果你是一般納稅人，銷項大于進項需要轉出未交增值稅這個科目，如果是小規模，直接走應交稅費應交增值稅就可以了！

____〃陌、 追問

2021-12-18 16:10

老師我們是小規模納稅人，那具體賬務處理是怎樣呢？

潘潘老師 解答

2021-12-18 18:51

你好如果是小規模直接走應交稅費應交增值稅就可以了不用結轉！付繳納稅金也是這個科目就可以了！

____〃陌、 追問

2021-12-18 18:59

本月交上月的增值稅直接:借:應交稅費——應交增值稅，貸:銀行存款嗎？那應交稅費借方平白多了一筆不用管就好了嗎？

潘潘老師 解答

2021-12-18 20:38

那是你上月的應交增值稅沒有體現出來，有才交，如若有借方。你看上月的稅金是否有做錯，做錯了調整科目平賬！