經營所得季度預繳和企業所得稅計算預繳都是按累計數計算么？比如個人和企業都是一季度利潤20萬，二季度利潤-10萬，三季度利潤10萬，四季度利潤-20萬，如何報季度經營所得個稅和企業所得稅？

涵海之星 追問

2021-12-28 18:06

那我上面的例子，每個季度要報多少經營所得個稅？

涵海之星 追問

2021-12-28 18:07

如果是企業，報多少所得稅？

朱立老師 解答

2021-12-28 19:05

稅法上預繳不能扣除業主的減除費用的
但實務工作大都可以扣除
第一季度 個稅=(20-0.5*3)*0.2-1.05=2.65 減半征收  2.65/2=1.325
第二季度  應納稅所得額=20-10-0.5*6=7  個稅=7*0.1-0.15-1.325=-0.775 （不需要繳納）
第三季度  應納稅所額額=(20-10+10-0.5*9)=15.5  個稅=15.5*0.2-1.05=2.05  減半征收2.05/2-1.325=-0.3 （不交）
第四季度 應納稅所得額=20-10+10-20-0.5*12=-6   不需要繳納