一般納稅人怎么開具農產品發票？

小范薯 追問

2022-02-22 19:30

外購和自產自銷，謝謝

郭老師 解答

2022-02-22 19:32

你好，自產自銷的在商品名稱里面選擇是否享受優惠政策是，

然后減免性質，選擇出口和其他免稅，然后在你的開票頁面稅率選擇免稅的，如果是外購的，這個銷售的是什么？有免稅政策嗎？

小范薯 追問

2022-02-22 19:35

外購的苗木，我是一般納稅人。一般納稅人也可以開具免稅發票么？

郭老師 解答

2022-02-22 19:37

不可以
一般納稅人9%的稅率，只有自產自銷，可以免增值稅。

小范薯 追問

2022-02-22 19:42

自產自銷開的發票是開增值稅普通發票么？不能開專票哈？ 如果是購進又賣出去，就開9%的發票哈？

郭老師 解答

2022-02-22 19:45

對的是的，免稅的只能開普通發票，不能開專票
外購，然后再銷售出去的，開9%的。

小范薯 追問

2022-02-22 19:52

謝謝郭老師。還有個問題，如果收到小規模企業開具的農產品免稅普通發票是不是不能抵扣進項稅？如果收到1％的增值稅專票是不是就可以按照9％抵扣進項稅？賬務怎么處理呢？因為收到是稅額和加計抵扣的稅額不一樣的，是要轉到什么科目里么？謝謝。

郭老師 解答

2022-02-22 19:53

你好，得看具體的業務，如果對方是自產自銷的，你們單位銷售出去不免稅，可以抵扣的。

郭老師 解答

2022-02-22 19:53

如果收到1%的農產品的專票，可以按照9%來抵扣。

郭老師 解答

2022-02-22 19:54

借庫存商品應交稅費應交增值稅進項貸銀行存款，你自己計算一下。
比如金額是100，稅率是1%
借庫存商品101-100*9%
應交稅費應交增值稅進項100*9%
貸銀行存款。

小范薯 追問

2022-02-22 19:54

賬務怎么處理呢？因為收到是稅額和加計抵扣的稅額不一樣的，是要轉到什么科目里么？謝謝。

郭老師 解答

2022-02-22 19:54

借庫存商品應交稅費應交增值稅進項貸銀行存款，你自己計算一下。
比如金額是100，稅率是1%
借庫存商品101-100*9%
應交稅費應交增值稅進項100*9%
貸銀行存款。

小范薯 追問

2022-02-22 19:57

非常感謝，郭老師。

郭老師 解答

2022-02-22 19:59

不用客氣，工作愉快。

小范薯 追問

2022-02-22 21:01

你好老師，我們公司如果收到一般納稅人企業和小規模企業自產自銷的農產品免稅普通發票，是不是都可以按照9％抵扣進項稅額？

郭老師 解答

2022-02-22 21:02

對的
是的
都可以抵扣的