小規模納稅人上季度申報了未開票收入并繳了稅，這季度補開上季度發票，本季度如何申報？是銷售不動產，先繳稅后開票的，與45萬沒關系，開的是專票

星河老師

職稱：中級會計師,稅務師,CMA

2022-05-31 11:54

同學
這個在未開票收入里面做負數沖減即可。然后按你正常開票的金額申報正數，
這樣一正一負就抵消了。

嘻嘻追問

2022-05-31 15:41

小規模申報表里沒有未開票收入這一欄，不知填在哪里

星河老師解答

2022-05-31 16:08

同學
你這個情況
沒有超過起征點的話,在(四)免稅銷售額和其中:小微企業免稅銷售額上填寫金額就行了
按稅法規定,如實足額申報已開發票的營業收入和未開票營業收入,這是原則規定.具體該報多少以你具體經營情況而定,另外由于你是小規模納稅人,增值稅是按營業收入來計征稅款的,申報的多交的增值稅稅款就越多.小規模納稅人沒開發票,也沒有無票銷售,申報表按照零申報,本期銷售額和稅金都不用填寫.