現(xiàn)金流量表里面的“現(xiàn)金凈增加額”是5019.04，期末現(xiàn)金余額是5019.04，期初現(xiàn)金余額是沒有數(shù)，這個(gè)期初現(xiàn)金余額是不是=貨幣資金的年初額呢？，但現(xiàn)在期末現(xiàn)金余額在現(xiàn)金流量表是2019.04，而資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金期末數(shù)是4876.99，這樣的話，這個(gè)現(xiàn)金流量表的數(shù)，是不是不對(duì)呀？

西紅柿 追問

2017-05-25 10:09

@方老師：是哪里錯(cuò)了呢？負(fù)債表和利潤表的勾稽關(guān)系是對(duì)的，但是資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表又對(duì)不上，而且這個(gè)帳是16年才建的，15年貨幣資金是沒有數(shù)的，那這樣會(huì)是什么地方出錯(cuò)了呢？是我選的現(xiàn)金流量表年報(bào)的會(huì)計(jì)期間錯(cuò)了嗎？我選期是1-12月的，現(xiàn)在這個(gè)數(shù)對(duì)不上的話，財(cái)務(wù)報(bào)表提交上去，是不是會(huì)有問題呀？

方老師 解答

2017-05-25 10:21

期間沒有錯(cuò)，可能是你那里的數(shù)據(jù)出錯(cuò)了，你是按每筆分錄分析填寫 還是按報(bào)表填寫的。

西紅柿 追問

2017-05-25 10:25

@方老師：我是按報(bào)表填寫的，我看到他們之前做的帳，財(cái)務(wù)費(fèi)用利息費(fèi)分配到銷售商品，提供勞務(wù)里面了，這個(gè)對(duì)現(xiàn)金流量表的\"現(xiàn)金凈增加額\"有影響嗎？

方老師 解答

2017-05-25 10:33

1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 
 
  =利潤表中主營業(yè)務(wù)收入×(1+17%)+利潤表中其他業(yè)務(wù)收入+(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)+(應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額)+(預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收賬款期初余額)-計(jì)提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額 
 
  2、收到的稅費(fèi)返還 
 
  =(應(yīng)收補(bǔ)貼款期初余額-應(yīng)收補(bǔ)貼款期末余額)+補(bǔ)貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù) 
 
  3.收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 
 
  =營業(yè)外收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)收款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)付款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入(公式一) 
 
  具體操作中，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細(xì)賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確，該項(xiàng)目留到最后倒擠填列，計(jì)算公式是： 
 
  收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金(公式二) 
 
  =補(bǔ)充資料中“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”-{(1+2)-(4+5+6+7) } 
 
  公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，與公式一計(jì)算的結(jié)果懸殊不會(huì)太大。 
 
  4.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 
 
  =〔利潤表中主營業(yè)務(wù)成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+17%)+其他業(yè)務(wù)支出(剔除稅金)+(應(yīng)付票據(jù)期初余額-應(yīng)付票據(jù)期末余額)+(應(yīng)付賬款期初余額-應(yīng)付賬款期末余額)+(預(yù)付賬款期末余額-預(yù)付賬款期初余額) 
 
  5.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 
 
  =“應(yīng)付工資”科目本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)+“應(yīng)付福利費(fèi)”科目本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)+管理費(fèi)用中“養(yǎng)老保險(xiǎn)金”、“待業(yè)保險(xiǎn)金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險(xiǎn)金”+成本及制造費(fèi)用明細(xì)表中的“勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)” 
 
  6.支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 
 
  =“應(yīng)交稅金”各明細(xì)賬戶本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)+“其他應(yīng)交款”各明細(xì)賬戶借方數(shù)+“管理費(fèi)用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)+“其他業(yè)務(wù)支出”中有關(guān)稅金項(xiàng)目 
 
  即：實(shí)際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進(jìn)項(xiàng)稅。 
 
  7.支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 
 
  =營業(yè)外支出(剔除固定資產(chǎn)處置損失)+管理費(fèi)用(剔除工資、福利費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)金、待業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、折舊、壞賬準(zhǔn)備或壞賬損失、列入的各項(xiàng)稅金等)+營業(yè)費(fèi)用、成本及制造費(fèi)用(剔除工資、福利費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)金、待業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等)+其他應(yīng)收款本期借方發(fā)生額+其他應(yīng)付 
 
  二、確定主表的“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 
 
  1.收回投資所收到的現(xiàn)金 
 
  =(短期投資期初數(shù)-短期投資期末數(shù))+(長期股權(quán)投資期初數(shù)-長期股權(quán)投資期末數(shù))+(長期債權(quán)投資期初數(shù)-長期債權(quán)投資期末數(shù)) 
 
  該公式中，如期初數(shù)小于期末數(shù)，則在投資所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目中核算。 
 
  2.取得投資收益所收到的現(xiàn)金 
 
  =利潤表投資收益-(應(yīng)收利息期末數(shù)-應(yīng)收利息期初數(shù))-(應(yīng)收股利期末數(shù)-應(yīng)收股利期初數(shù)) 
 
  3.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 
 
  =“固定資產(chǎn)清理”的貸方余額+(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù)) 
 
  4.收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 
 
  如收回融資租賃設(shè)備本金等。 
 
  5.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 
 
  =(在建工程期末數(shù)-在建工程期初數(shù))(剔除利息)+(固定資產(chǎn)期末數(shù)-固定資產(chǎn)期初數(shù))+(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù)) 
 
  上述公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項(xiàng)目中核算。 
 
  6.投資所支付的現(xiàn)金 
 
  =(短期投資期末數(shù)-短期投資期初數(shù))+(長期股權(quán)投資期末數(shù)-長期股權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)+(長期債權(quán)投資期末數(shù)-長期債權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失) 
 
  該公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在收回投資所收到的現(xiàn)金項(xiàng)目中核算。 
 
  7.支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 
 
  如投資未按期到位罰款。 
 
  三、確定主表的“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 
 
  1.吸收投資所收到的現(xiàn)金 
 
  =(實(shí)收資本或股本期末數(shù)-實(shí)收資本或股本期初數(shù))+(應(yīng)付債券期末數(shù)-應(yīng)付債券期初數(shù)) 
 
  2.借款收到的現(xiàn)金 
 
  =(短期借款期末數(shù)-短期借款期初數(shù))+(長期借款期末數(shù)-長期借款期初數(shù)) 
 
  3.收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 
 
  如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等。 
 
  4.償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 
 
  =(短期借款期初數(shù)-短期借款期末數(shù))+(長期借款期初數(shù)-長期借款期末數(shù))(剔除利息)+(應(yīng)付債券期初數(shù)-應(yīng)付債券期末數(shù))(剔除利息) 
 
  5.分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 
 
  =應(yīng)付股利借方發(fā)生額+利息支出+長期借款利息+在建工程利息+應(yīng)付債券利息-預(yù)提費(fèi)用中“計(jì)提利息”貸方余額-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出 
 
  6.支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 
 
  如發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金(收購本公司股票，退還聯(lián)營單位的聯(lián)營投資等)、企業(yè)以分期付款方式購建固定資產(chǎn)，除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。 
 
  四、確定補(bǔ)充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額” 
 
  現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期末余額; 
 
  現(xiàn)金的期初余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期初余額; 
 
  現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額。 
你可以再核對(duì)一下。