去年我們未分配利潤是負數，以后年度彌補虧損，需要確認遞延所得稅做賬務處理嗎

遞延所得稅資產和未分配利潤的分錄應該怎么做

答： 給您一個例題看一下 某企業集團母子公司應收賬款均按照余額百分比法計提壞賬準備，計提比例均為3％，所得稅稅率均為25％。上年年末母公司對其子公司內部應收賬款余額為4 000萬元，本年年末對其子公司內部應收賬款余額為6 000萬元。母公司本年編制合并財務報表時就上述事項影響“未分配利潤——年初”項目和“遞延所得稅資產”項目的金額分別為（　）。 A、180萬元，15萬元 　　 B、60萬元，45萬元 　　 C、90萬元，45 萬元　 D、120萬元，30萬元 【正確答案】 C 【答案解析】 本年年初內部應收賬款余額為4 000萬元，對應的壞賬準備金額為120萬元（4 000×3％），相應的遞延所得稅資產為30萬元（120×25％），本年度編制抵銷分錄時應將其全部抵銷，其中年初壞賬準備和遞延所得稅資產對應的科目為“未分配利潤——年初”，因此影響“未分配利潤——年初”項目的金額為120－30＝90（萬元）。當年應計提的壞賬準備＝6 000×3%－120＝60（萬元）。因該事項影響合并財務報表中“遞延所得稅資產”項目的金額為30＋60×25％＝45（萬元）。抵銷分錄如下： 借：應付賬款 6 000 　　貸：應收賬款 6 000 借：應收賬款——壞賬準備 180 　　貸：未分配利潤——年初 120 　　　　資產減值損失 60 借：未分配利潤——年初 30 　　所得稅費用 15 　　貸：遞延所得稅資產 45

調整18年審計報告給的憑證，沖回計提的遞延所得稅資產57529.63 分錄這樣寫對嗎？是6月調整18年審計給出的調整分錄借：利潤分配-未分配利潤貸：遞延所得稅資產

答： 你好 是的 是這樣寫分錄的

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

借 遞延所得稅資產 貸 以前年度損益調整 借 利潤分配——未分配利潤 貸 以前年度損益調整 借 盈余公積 貸 利潤分配——未分配利潤這3個分錄的含義

答： 這就是在調整上年的所得稅費用，今年調整去年的，所有損益類科目都用以前年度損益調整代替，由于所得稅費用變少，那你的利潤就該變多，所以第二個和第三個分錄應該是做反了