企業所得稅匯算清繳

青檸 解答

2017-06-26 19:06

您好： 
您提交的問題已收悉，現回復如下： 
根據《國家稅務總局關于跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理若干問題的通知》（國稅函〔2009〕221號）第一條關于二級分支機構的判定問題規定，二級分支機構是指總機構對其財務、業務、人員等直接進行統一核算和管理的領取非法人營業執照的分支機構。 
  總機構應及時將其所屬二級分支機構名單報送總機構所在地主管稅務機關，并向其所屬二級分支機構及時出具有效證明（支持證明的材料包括總機構撥款證明、總分機構協議或合同、公司章程、管理制度等）。 
  二級分支機構在辦理稅務登記時應向其所在地主管稅務機關報送非法人營業執照（復印件）和由總機構出具的二級分支機構的有效證明。其所在地主管稅務機關應對二級分支機構進行審核鑒定，督促其及時預繳企業所得稅。 
該通知第三條關于預繳和年度匯算清繳時分支機構報送資料問題規定，跨地區經營匯總納稅企業在進行企業所得稅預繳和年度匯算清繳時，二級分支機構應向其所在地主管稅務機關報送其本級及以下分支機構的生產經營情況，主管稅務機關應對報送資料加強審核，并作為對二級分支機構計算分攤稅款比例的三項指標和應分攤入庫所得稅稅款進行查驗核對的依據。您可以按照上述規定準備資料，有關辦理程序方面的問題，您可以繼續咨詢主管稅務機關。 
上述回復僅供參考，具體以法律法規及稅務機關規定為準。 
歡迎您再次提問！ --------------------------.