企業所得稅季度納稅申報表A類B類區別

看你稅種核定，大部分是按季度申報的

你好！所得稅是按季預繳，年終匯算清繳！以年報為準！

企業所得稅為零，在季度預繳時，我填寫了企業所得稅月（季）度納稅申報表A類，還用在納稅申報里我點企業所得稅那欄嗎？

你好，從時間要求看，所得稅季度最遲上報時間是4月18日，所得稅年報最遲時間為5月31日，你可以根據自己單位的實際確定先報哪個。

（一）小型微利企業 本欄次為必報項目，按照以下規則選擇： 1.以前年度成立企業 上一納稅年度匯算清繳符合小型微利企業條件，且本期本表第9行“實際利潤額 按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額”填報的金額符合小型微利企業應納稅所得額條件的納稅人，選擇“是”。 上一納稅年度匯算清繳符合小型微利企業條件，但本期本表第9行“實際利潤額 按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額”填報的金額不符合小型微利企業應納稅所得額條件的納稅人，選擇“否”。 上一納稅年度匯算清繳不符合小型微利企業條件，但預計本年度資產總額、從業人數、從事行業符合小型微利企業條件且本期本表第9行“實際利潤額 按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額”填報的金額符合小型微利企業應納稅所得額條件的納稅人，選擇“是”。 上一納稅年度匯算清繳不符合小型微利企業條件，預計本年度資產總額、從業人數、從事行業不符合小型微利企業條件或者本期本表第9行“實際利潤額 按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額”填報的金額不符合小型微利企業應納稅所得額條件的納稅人，選擇“否”。 2.本年度成立企業 本年度新成立企業，預計本年度資產總額、從業人數、從事行業符合小型微利企業條件且本期本表第9行“實際利潤額 按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額”填報的金額符合小型微利企業應納稅所得額條件的納稅人，選擇“是”。 本年度新成立企業，預計本年度資產總額、從業人數、從事行業不符合小型微利企業條件或者本期本表第9行“實際利潤額 按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額”填報的金額不符合小型微利企業應納稅所得額條件的納稅人，選擇“否”。 3.以前年度成立企業在本年度第一季度預繳企業所得稅時，如未完成上一納稅年度匯算清繳，無法判斷上一納稅年度是否符合小型微利企業條件的，可暫按照上一納稅年度第四季度的預繳企業所得稅情況判別。 （二）科技型中小企業 本欄次為必報項目。 符合條件的納稅人可以按照《科技型中小企業評價辦法》進行自主評價，并按照自愿原則到“全國科技型中小企業信息服務平臺”填報企業信息，經公示無異議后納入“全國科技型中小企業信息庫”。凡是取得本年“科技型中小企業入庫登記編號”且編號有效的納稅人，選擇“是”；未取得本年“科技型中小企業入庫登記編號”或者已取得本年“科技型中小企業入庫登記編號”但被科技管理部門撤銷登記編號的納稅人，選擇“否”。 （三）高新技術企業 本欄次為必報項目。 根據《高新技術企業認定管理辦法》《高新技術企業認定管理工作指引》等文件規定，符合條件的納稅人履行相關認定程序后取得“高新技術企業證書”。凡是取得“高新技術企業證書”且在有效期內的納稅人，選擇“是”；未取得“高新技術企業證書”或者“高新技術企業證書”不在有效期內的納稅人，選擇“否”。 （四）技術入股遞延納稅事項 本欄次為必報項目。 根據《財政部 國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）文件規定，企業以技術成果投資入股到境內居民企業，被投資企業支付的對價全部為股票（權）的，企業可以選擇適用遞延納稅優惠政策。本年內發生以技術成果投資入股且選擇適用遞延納稅優惠政策的納稅人，選擇“是”；本年內未發生以技術成果投資入股或者以技術成果投資入股但選擇繼續按現行有關稅收政策執行的納稅人，選擇“否”。 （五）期末從業人數 本欄次為必報項目。 納稅人填報稅款所屬期期末從業人員的數量。從業人數是指與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數之和。匯總納稅企業總機構填報包括分支機構在內的所有從業人數。