小微企業月交企業所得稅，季交增值稅，怎么做分錄

靜如止水 追問

2017-12-08 16:05

老師我知道這部分錄，我想問下，我都是按照月收入減費用得利潤算出企業所得稅，每月都做手工賬，到季報的時候需要報三個月的收入算出增值稅，例如2月三月都做過賬了，到了四月季報時我還的算三個月的收入，可是我前兩個月的收入都算過了！我不知道季報時會計分錄怎么做

宋生老師 解答

2017-12-08 16:08

您好！你每次取得收入的時候都做借應收賬款 貸主營業務收入 應交稅費-應交增值稅就可以了啊。 
然后下季度初交稅

靜如止水 追問

2017-12-08 17:03

我們小微企業按3%，我們的主營業務收入物業費，普票是按照5%收的，有沖突嗎？

宋生老師 解答

2017-12-08 17:05

您好！不動產租賃是5%，其他的物業是3%

靜如止水 追問

2017-12-08 17:11

老師例如我物業二月收入2萬，三月收入5萬，四月收入3萬， 
        借：現金2萬 
             貸：主營業務收入19047.62     
                      應交稅費-增值稅952.38 
這樣算對嗎？

宋生老師 解答

2017-12-08 17:13

您好！物業分很多種的業務的，我也不知道你稅率是不是對。但是科目沒錯。

靜如止水 追問

2017-12-08 17:18

我領票的時候按照5%，報增值稅的稅表卻是填的3%，我也不知道怎么做賬，老師物業收費項目雖多但是主營業務收入物業費你應該了解吧！我做的分錄對嗎

宋生老師 解答

2017-12-08 17:20

您好！是的，正常的就是3%，顯然你這個不是3%。你發票開的是3%還是5%

靜如止水 追問

2017-12-08 17:26

發票是5%

靜如止水 追問

2017-12-08 17:28

我按照發票做了賬，報稅表時都按照3%，所以有誤差

宋生老師 解答

2017-12-09 08:28

您好！這個你要去找專管員，看他要求。估計最終是先按5%交稅，然后開紅字沖減，再開3%的

靜如止水 追問

2017-12-09 19:56

老師沖減的分錄怎么做

宋生老師 解答

2017-12-10 12:00

你好！你一開始開的時候怎么做的分錄，沖減的分錄就怎么做，只是金額寫負數

靜如止水 追問

2017-12-10 16:21

沒做過，所以問你

宋生老師 解答

2017-12-10 22:00

你好！借：現金 
貸：主營業務收入 
應交稅費-應交增值稅 
正常的分錄就是這樣做的

靜如止水 追問

2017-12-11 10:00

沖減的分錄呢，這不是收入的分錄嗎？我把增值稅提出來，要是不用交增值稅，我怎么做分錄收回來

宋生老師 解答

2017-12-11 10:04

您好！是的。沖減的分錄也是一樣的。只是金額寫負數就可以了。 
不用交增值稅的時候，借應交稅費-應交增值稅 貸營業外收入