老師你好，13年9月我事務所一共收入46000.當時確認收入的時候做的分錄是：借：銀行存款 46000 貸：主營業務收入 46000.然后到9月底，計提了主營業務稅金 （7月和8月沒有產生收入）借：營業稅金及附加 1380 等其他稅費 貸：應交稅金-應交營業稅 1380 等其他稅費 ，但是10月繳納的稅費的時候剛好遇到營改增，繳納的稅費為46000/1.03*0.03這個數據1339.81。我想問問我現在應該怎么修改這個分錄呢？

DQ 追問

2018-01-07 14:38

老師，但是這個屬于13年的業務了，我現在修改，不通過以前年度損益調整這個科目嗎？

王雁鳴老師 解答

2018-01-07 14:41

您好，因為金額不大，可以不使用以前年度損益調整科目處理的。

DQ 追問

2018-01-07 14:44

@王雁鳴老師:我現在是從13年開始到現在那個收入的分錄都做錯了，現在慢慢來改，所以累計起來金額可能還是比較多的，這樣操作還是可以嗎？

王雁鳴老師 解答

2018-01-07 14:47

您好，營改增是從2016年5月1日開始的，以前的不用調整了。

DQ 追問

2018-01-07 14:50

我想把賬務做好點，如果我要把稅金從主營業務收入中分離出來，是不是借：以前年度損益調整   貸  應交稅金-應交增值稅？

王雁鳴老師 解答

2018-01-07 14:56

您好，是的。

DQ 追問

2018-01-07 14:57

最后在以前年度損益調整科目怎么做平呢？

王雁鳴老師 解答

2018-01-07 14:58

您好，結轉到利潤分配，借；利潤分配-未分配利潤，貸；以前年度損益調整。

DQ 追問

2018-01-07 15:04

老師，季度末，我先把這個做紅字沖掉，然后重新按照正確的數據也就是1339.81這個來計提城建稅，教育附件，地方教育加哇？

王雁鳴老師 解答

2018-01-07 15:07

您好，是的。

DQ 追問

2018-01-07 15:11

老師紅字沖減是這樣嗎？

王雁鳴老師 解答

2018-01-07 15:12

您好，對的。

DQ 追問

2018-01-07 15:16

季度末，我要還是要計提其他稅金，是不是借：以前年度損益調整 192.98     貸：應交稅金-城建稅 93.79  貸：應交稅金 -教育附加  40.19  貸：應交稅金-地方教育附加  26.8  貸：應交稅金-副調基金  32.2

王雁鳴老師 解答

2018-01-07 15:25

您好，是的。

DQ 追問

2018-01-07 15:39

老師，10月我繳納9月的稅金，當時我做的科目是借：應交稅費-增值稅-已交稅金 1339.81   貸：銀行存款  1339.81.但是我現在修改的時候計提的科目是應交稅金-應交增值稅。我又該怎么修改呢？紅字沖掉當時的科目？然后重新做？

王雁鳴老師 解答

2018-01-07 15:41

您好，不用修改原來的憑證，直接再做一個人分錄，借；應交稅金-應交增值稅，1339.81 ，貸；應交稅金-應交增值稅-已交稅金，1339.81 。

DQ 追問

2018-01-07 15:42

喔。我明白了，就是把已交稅金轉到應交增值稅里面 謝謝老師

DQ 追問

2018-01-07 15:46

老師，繳納個人所得稅需不需要計提呢？

王雁鳴老師 解答

2018-01-07 15:48

您好，不客氣，個人所得稅也需要計提的。
1.計提工資
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——工資
2.計提社保（企業部分）
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——社保
3.次月發放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應收款——社保(個人部分)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金／銀行存款或現金
4.上交杜保
借：應付職工薪酬——社保(企業部分)
其他應收款——社保(個人部分)
貸：銀行存款或現金
5.上交個人所得稅
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款或現金

DQ 追問

2018-01-07 16:24

老師，10月份我實繳的稅金是按照9月份錯的那個繳的，相當于我多繳了 ，那怎么辦呢？

王雁鳴老師 解答

2018-01-07 16:25

您好，多交的稅金，可以申請退稅，或者抵頂以后應交的稅金。

DQ 追問

2018-01-08 00:03

老師，我前幾年增值稅減免的稅額沒有計入到營業外收入，現在我在修改賬務，是直接記進去就可以了嗎、、、？
借：應交稅金-應交增值稅  貸：營業外收入-減免稅

王雁鳴老師 解答

2018-01-08 02:00

您好，可以的。

DQ 追問

2018-01-08 22:47

老師，繳納個人所得稅的時候我做的借：應交稅金-個人所得稅   貸：銀行存款   ，沒有計提。現在這個科目借方余額比較大了，怎么沖呢？

王雁鳴老師 解答

2018-01-08 22:51

您好，要看是什么內容的個人所得稅，如果是工資薪酬的，建議，借；管理費用-工資等科目，貸；應交稅費-應交個人所得稅。

DQ 追問

2018-01-08 23:23

老師，我們是律師事務所，不交企業所得稅的，只是交合伙律師的個人所得稅，也不是薪資所得稅。就是稅務局核定的一種，。

王雁鳴老師 解答

2018-01-08 23:29

您好，哦，建議，借；所得稅，貸；應交稅費-應交個人所得稅。

王雁鳴老師 解答

2018-01-08 23:29

您好，哦，建議，借；所得稅，貸；應交稅費-應交個人所得稅。

DQ 追問

2018-01-08 23:31

能不能計入管理費用呢？因為這個稅款也是事務所繳納的，不會從律師身上收取

王雁鳴老師 解答

2018-01-08 23:34

您好，也可以的。但是管理費用的明細科目不好處理啊，建議還是記入所得稅科目吧。

DQ 追問

2018-01-08 23:36

那所得稅最后怎么結轉呢？分錄怎么寫呢？之前我用到了以前年度損益調整科目

王雁鳴老師 解答

2018-01-08 23:38

您好，結轉時，借；本年利潤，貸；所得稅。

DQ 追問

2018-01-08 23:41

13年7月，繳納所得稅，我做的分錄是借：應交稅金-個人所得稅 382.5   貸：銀行存款  382.5.現在我要調整，是不是做借：以前年度損益調整還是所得稅？？ 382.5   貸：應交稅金-個人所得稅382.5？？？

王雁鳴老師 解答

2018-01-08 23:43

您好，因為金額不大，建議借：所得稅，貸：應交稅費-應交個人所得稅。或者建議，借；營業外支出，貸；應交稅費-應交個人所得稅。

DQ 追問

2018-01-08 23:46

但是截至到現在，這個科目有50000多余額了

王雁鳴老師 解答

2018-01-08 23:49

您好，如果想蒙混過關，稅前扣除的話，可以記入管理費用，但是要承擔風險的，如果不想稅前扣除的話，建議記入所得稅，或者營業外支出處理，匯算時并調整增加利潤額。

DQ 追問

2018-01-09 00:43

老師，我計提之前年度的個人所得稅做借L以前年度損益調整   貸：應交稅金-個人所得稅  這個是正確的嗎？

王雁鳴老師 解答

2018-01-09 08:45

您好，這樣正確的。

DQ 追問

2018-01-09 23:39

老師，能幫我看看我的賬目有什么問題嗎？

王雁鳴老師 解答

2018-01-10 00:36

您好，字太小，看不清楚，只能看到沒有計提折舊，其他沒問題的。