母公司給子公司投資一個固定資產30000 做為投資，子公司用了一段時間，折舊10000，后子公司把固定資產退還給母公司，雙方協商，作為投資款退回。 請問，母公司投出固定資產和收到子公司退回如何做分錄?

不見不散 追問

2024-03-04 21:31

老師  我想問，退回時母公司如何做分錄？

易 老師 解答

2024-03-04 21:33

當母公司收到子公司退還的固定資產時，其會計分錄為：

借：固定資產（或資產科目，視具體情況而定）
貸：長期股權投資（或投資相關科目，根據投資方式確定）

不見不散 追問

2024-03-04 21:35

借：固定資產  20000
貸：長期股權投資  30000

差10000的折舊要放到哪里？     
因為我查了一下，成本法個，除了子公司發放現金股利，才會用到 “投資收益”，那這個差額要如何處理？

易 老師 解答

2024-03-04 21:37

差額10000的折舊應視為子公司使用期間固定資產價值的減少，母公司無需在分錄中特別處理。在成本法下，母公司通常只在子公司宣告發放現金股利時確認投資收益。差額不影響母公司的長期股權投資賬面價值。

不見不散 追問

2024-03-04 21:40

那母公司收回固定資產要做：

借：固定資產  30000
 貸：長股  30000
 這個對嗎？

可是實際固定資產價值只有20000了呀，母公司不用做帳面差額處理嗎？也不用做折舊計提？

易 老師 解答

2024-03-04 21:42

不是還有累計折舊沖減了一部分，固定資產是看凈值

不見不散 追問

2024-03-04 21:42

這樣，在母公司帳上，固定資產實際價值就虛高了啊

易 老師 解答

2024-03-04 21:44

凈值肯定比原值低，怎么   虛高了

不見不散 追問

2024-03-04 21:52

那母公司收回固定資產要做：

借：固定資產  30000
 貸：長股  30000
 這個對嗎？老師

那從母公司來說，帳上固定資產30000退回來，但實際這個固定資產已經子公司折舊過，實際只有20000了呀？

不見不散 追問

2024-03-04 21:54

母公司收回固定資產要做：
 借：固定資產 30000 
貸：長股 30000

這樣嗎？

易 老師 解答

2024-03-04 21:54

借：固定資產 30000，貸：累計折舊10000
 長股 20000

不見不散 追問

2024-03-04 21:59

那之前投出固定資產：
借：長股  30000
貸：固定資產  30000

收回：
借：固定資產 30000，
貸：累計折舊10000
       長股 20000

這樣，母公司帳上長股還 多的借方  10000；
可是雙方協商退回，不認定這筆是投資了，現在長投還有余額？

易 老師 解答

2024-03-04 22:24

如果協商不要的話，那就是做資本公積