老師，公司2024年1月升級一般納稅人，去年12月有一張專票，當時價稅合計費用入帳了的。被同事報1月增值稅的時候給抵扣了。 1、去年12月入帳是借：庫存 貸：應付 1月被抵扣了，帳務上怎么處理 2、現在是4月報3月稅才發現，那是在3月轉出嗎，轉出后如果2月及3月還有留底，1月轉出的那個還要補稅嗎。

小睿 追問

2024-04-17 17:52

老師，12月份做的那一筆還是小規模的時候做的哦，為什么要做一筆借：成本費用，貸：庫存呢 
是稅額部分做，還是全額做。比如我去年入帳13萬，價10萬，稅是1.3萬。1月這1.3萬被抵扣了，只做這1.3萬的調整嗎

冉老師 解答

2024-04-17 17:55

是的，做一筆轉出的調整
借成本費用
貸應交稅費應交增值稅進項稅額轉出

小睿 追問

2024-04-17 18:00

老師，不對哦，我去年那筆當時公司還是小規模的哦，去年做的那筆帳不用調擺。還是價稅合計入帳。

冉老師 解答

2024-04-17 18:01

如果去年已經加稅合計計入了成本費用，
只是稅法的抵扣，以及轉出，不用再額外做賬了

小睿 追問

2024-04-17 18:17

老師，那意思就是等到轉出的當月再做一筆調整分錄是擺。

冉老師 解答

2024-04-17 18:18

那意思就是等到轉出的當月再做一筆調整分錄是擺。
不用，因為賬面沒有體現進項稅科目，所以轉出不用額外做轉出分錄

小睿 追問

2024-04-17 18:20

好的，謝謝老師

冉老師 解答

2024-04-17 18:21

不客氣，同學，祝你生活愉快