現金流量表的填列與簡單分析

廖君老師

職稱：注冊會計師,高級會計師,律師從業資格,稅務師,中級經濟師

2024-05-13 13:43

您好，填列方法3：1.平時做憑證時有現金和銀行的分錄就強制指定流量，月末就能自動生成現金流量表，
2.導出銀行日記賬逐筆區分流量，跟方法1是一個原因，方法1是平時指定，方法2是集中處理
3.根據負債表、利潤表（或業務活動表）的關系來編制，這個方法復雜而且不準，是理論的。

分析：1.現金流量表可以分為三部分：經營活動現金流量、投資活動現金流量和籌資活動現金流量。在分析時應特別關注單個現金流和其相關性及對總體的影響。如果各項現金流量都為正數，就意味著企業在該時間段內的現金收入高于支出，屬于良好的財務狀況；反之，則表明企業在該時間段內存在現金流量問題，需要及時采取措施。
2.需要對凈現金流量進行分析。當經營活動現金凈流入可以支付到期債務時，企業可避免出現流動性風險；但如果投資活動現金凈流出較大引起資金緊張，那么就需要謹慎處理。此外，若總現金凈流量為負值，就意味著企業面臨現金流量問題，需要尋找原因并采取有力措施，以防止財務狀況的進一步惡化。
3.現金流量表中還有四個重要指標：經營活動現金凈流量、現金購銷比率、營業現金回籠率和支付給職工的現金比率。這些指標對于判斷企業的經營狀況及財務風險是有幫助的。經營活動現金凈流量是反映企業經營活動所形成現金流量的指標，企業應關注這一指標是否能夠支持業務的正常開展；現金購銷比率反映現金收付能力的指標，企業可以根據這一指標的大小來衡量自己在市場中的競爭能力；營業現金回籠率主要用于衡量企業銷售現金的回收能力；支付給職工的現金比率用于反映企業現金支出的重要性。

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