;)
知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
取消
確定
繳納上年度企業所得稅會計分錄
2021-07-15 來源：會計學堂
導讀：執行企業會計準則，比較常用的兩種做法參考如下：
方案一、補繳的稅款金額大，對會計報表影響重大，需要調整以前年度損益：
1、確認補繳企業所得稅稅額：
借：以前年度損益調整，
貸：應交稅費—應交企業所得稅，
2、繳納企業所得稅時：
借：應交稅費—應交企業所得稅，
貸：銀行存款。
一、執行企業會計準則，比較常用的兩種做法參考如下：
方案一、補繳的稅款金額大，對會計報表影響重大，需要調整以前年度損益：
1、確認補繳企業所得稅稅額：
借：以前年度損益調整，
貸：應交稅費—應交企業所得稅，
2、繳納企業所得稅時：
借：應交稅費—應交企業所得稅，
貸：銀行存款，
3、結轉以前年度損益調整：
借：利潤分配—未分配利潤，
貸：以前年度損益調整，
4、 調整“利潤分配”有關數額(如沒有計提盈余公積金，則不需要該筆分錄)
借：盈余公積—法定盈余公積，
盈余公積—任意盈余公積，
貸：利潤分配—未分配利潤，
方案二、對會計報表影響不重大，簡化處理可以直接計入當期損益：
1、確認補繳企業所得稅稅額：
借：所得稅費用，
貸：應交稅費—應交企業所得稅，
2、繳納企業所得稅時：
借：應交稅費—應交企業所得稅，
貸：銀行存款，
二、執行小企業會計準則的企業，賬務處理可參考：
1、確認補稅金額：
借：所得稅費用（補稅金額），
貸：應交稅費—應交企業所得稅（補稅金額），
2、實際繳稅：
借：應交稅費—應交企業所得稅（補稅金額），
貸：銀行存款（補稅金額）。
以上就是針對“繳納上年度企業所得稅會計分錄”的內容介紹，希望本內容對您有所幫助。更多專業會計知識，請關注會計學堂百科內容！如果還有其它疑問，可以在線咨詢老師。會計學堂百科涵蓋財務、會計、稅務、財務軟件等財經知識，為您的工作學習提供豐富、專業的在線知識庫。
計提企業所得稅會計分錄企業所得稅會計分錄： 計提企業所得稅， 借：所得稅費用， 貸：應交稅費—應交所得稅， 繳納稅金時， 借：應交稅費—應交所得稅， 貸：銀行存款。
2021-07-15
16889
匯算清繳企業所得稅會計分錄執行企業會計準則，比較常用的兩種做法參考如下： 方案一、補繳的稅款金額大，對會計報表影響重大，需要調整以前年度損益： 1、確認補繳企業所得稅稅額： 借：以前年度損益調整， 貸：應交稅費—應交企業所得稅。
2021-07-151434
補交企業所得稅會計分錄執行企業會計準則，比較常用的兩種做法參考如下： 方案一、補繳的稅款金額大，對會計報表影響重大，需要調整以前年度損益： 1、確認補繳企業所得稅稅額： 借：以前年度損益調整， 貸：應交稅費—應交企業所得稅。
2021-07-151831
企業所得稅退稅會計分錄一、如果退的是當年的, 借：銀行存款， 貸：所得稅費用， 二、如果退的是以前年度的， 收到退稅款， 借：銀行存款， 貸：應交稅費—應交所得稅。
2021-07-1510128
加載中...