估價入賬后期發票單價有調整如何處理?

估價入賬后期發票單價有調整如何處理?

暫估入賬的財務處理

(一)原材料和發票都已到，但貨款尚未支付

(二) 這種情況屬于占用了供貨單位的資金，形成了應付而未付供應單位的款項，構成購貨企業的一項流動負債，應通過“應付賬款”賬戶核算。

(三)原材料已到，發票未到，貨款尚未支付。

在此情況下，為做到原材料賬實相符，應先按雙方合同約定的價格或計劃價格暫估入賬，借記“原材料”科目，貸記“應付賬款”科目。下月初作相反的會計分錄予以沖回，以便下月正式付款或開出承兌匯票時按正常程序借記“原材料”、“應繳稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“銀行存款”或“應付票據”等科目。如果發票連續數月未到，但存貨已經領用或者銷售，倉儲部門和財務部門仍作暫估入賬處理，領用原材料時，倉庫部門可按暫估價開具出庫清單，財務部門憑此清單進行會計處理：借記“生產成本”等賬戶，貸記“原材料”等賬戶。

什么情況下要暫估入賬?

(1)已驗收入庫的購進商品，如果在月末發票尚未收到的，企業應當合理估計入庫成本。

一般暫估入賬成本可以依照合同協議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場價格、售價*預計或平均成本率等。

(2)會計分錄為：

借：庫存商品/原材料

貸：應付賬款-暫估入賬款

下月初，以紅字沖銷暫估的會計分錄：

借：庫存商品/原材料(紅字)

貸：應付賬款-暫估入賬款(紅字)

同時收到發票時會計分錄為：

借：庫存商品/原材料

應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款

在不同的學習階段完成不同的學習內容，以上就是會計學堂小編為大家整理的估價入賬后期發票單價有調整如何處理，會計分錄應該怎么做若還有不懂的地方，可以聯系窗口答疑老師。