酒店預付卡銷售和充值

酒店預付卡銷售和充值

酒店預付卡銷售和充值針對銷售方、售卡方、持卡方,會計處理分別如下,請對照處理

一、銷售方

(一)持卡方購買商品時

1、會計分錄

借:應收帳款--預付卡

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品

2、發(fā)票開具

不能開具發(fā)票

(二)與售卡方結算時

借:銀行存款

貸:應收帳款--預付卡

借:銷售費用

貸:應收帳款--預付卡

發(fā)票取得

取得售卡方公司開具的增值稅專用發(fā)票

二、乙公司(售卡方)

(一)銷售購物卡時

1、會計分錄

借:銀行存款

貸:其他應付款--預付卡

2、發(fā)票開具

開具增值稅普通發(fā)票,品名填寫"預付卡銷售和充值",稅率填寫"不征稅".

(二)與銷售方結算預付卡資金時

借:其他應付款--預付卡

貸:銀行存款

(三)與銷售方結算手續(xù)費時

1、會計分錄

借:其他應付款--預付卡

貸:其他業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

2、發(fā)票開具

開具增值稅專用發(fā)票,品名"經(jīng)紀代理服務",稅率6%.

三、持卡方

(一)向售卡方購卡時

1、會計分錄

借:其他應收款--預付卡

貸:銀行存款

2、發(fā)票取得

取得開具的普通發(fā)票,品名"預付卡銷售和充值",發(fā)票稅率欄"不征稅".

(二)用卡購買辦商品時

1、會計分錄

借:管理費用等科目

貸:其他應收款--預付款

2、發(fā)票取得

不能取得增值稅發(fā)票,只能以其他能夠證明業(yè)務發(fā)生的憑證入帳.

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