現金流量表中期末現金余額等于資產負債表貨幣資金余額嗎？

現金流量表中期末現金余額等于資產負債表貨幣資金余額嗎？

答：現金流量表中期末現金余額等于資產負債表貨幣資金余額，這是肯定的。

資產負債表同現金流量表之間的“勾稽關系” 如下：

1、企業在沒有交易性金融資產時：

資產負債中“貨幣資金”項目的期末數-期初數=現金流量表中“現金及現金等價物的凈增加額”

2、企業有交易性金融資產時：

（資產負債中“貨幣資金”項目的期末數-期初數）+［“交易性金融資產”的期末數-期初數］=現金流量表中現金及現金等價物的凈增加額

3、 現金流量表附表（即補充資料）第3項“現金及現金等價物凈增加情況” 現金的期末余額＝資產負債表“貨幣資金”期末余額

現金的期初余額＝資產負債表“貨幣資金”期初余額

現金等價物的期未余額=資產負債表“交易性金融資產”期末余額

同時，資產負債表中的有些項目，可直接根據有關總賬科目的余額填列，如“以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產”、“短期借款”、“應付票據”等項目；有些項目，則需根據幾個總賬科目的余額計算填列，如“貨幣資金”項目，需根據“庫存現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個總賬科目余額合計數填列。

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