現金折扣的會計與稅務處理差異

現金折扣的會計與稅務處理差異

1、單次商品銷售發生現金折扣

舊收入準則下：

會計處理：全額確認收入，實際發生現金折扣時計入財務費用。

稅務處理：與會計處理一致，無稅會差異，無需納稅調整。

新收入準則下：

會計處理：按可變對價估計確認收入，實際發生時調整合同負債和財務費用。

稅務處理：按全額確認收入，現金折扣實際發生時作為財務費用扣除。

稅會差異：

收入差異：會計確認收入金額低于稅務確認金額，需納稅調增。

財務費用差異：會計確認財務費用金額低于稅務可扣除金額，需納稅調減。

納稅調整步驟：

調整收入：在《A105010視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表》中進行調整，將會計未確認的收入部分視同銷售處理。

調整財務費用：在《A105000納稅調整項目明細表》中調整財務費用稅前扣除額。

2、跨年度的現金折扣

舊收入準則下：

會計處理：全額確認收入，未收款時無需額外處理（除非計提壞賬準備）。

稅務處理：與會計處理一致，無稅會差異，無需納稅調整。

新收入準則下：

會計處理：按可變對價估計確認收入，年末重新估計并調整合同負債和收入。

稅務處理：與舊收入準則下稅務處理一致。

稅會差異：僅收入存在差異，需通過“視同銷售”調整。

現金折扣是什么？

現金折扣又稱銷售折扣，是為敦促顧客盡早付清貨款而提供的一種價格優惠。銷售商品涉及現金折扣的，應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現金折扣在實際發生時作為財務費用扣除。

現金折扣是企業財務管理中的重要因素，對于銷售企業，現金折扣有兩方面的積極意義：縮短收款時間，減少壞賬損失。負作用是減少現金流量。因此，銷售企業都試圖將折扣率確定在平衡正面作用和負面作用的水平之上。一般來說，購貨企業會盡可能享受現金折扣，但仍取決于利息成本。

現金折扣的會計與稅務處理差異都有哪些？通過以上內容的認真學習，對于這個現金折扣稅會處理之間的差異，小編老師認為你們應該已然都是有著一定的了解和掌握的。并且，關于現金折扣的處理學員們也是需要根據企業的實際情況選擇具體的會計準則來處理，在選擇上如果還有疑惑的的地方，不妨來這里試試，在這里你們可以找會計老師請教，也可以自行搜索免費課程進行學習。