存貨報(bào)廢損失扣除必備資料

存貨報(bào)廢損失扣除必備資料

一、總體要求與通用資料

專項(xiàng)申報(bào)報(bào)告：企業(yè)應(yīng)編制詳細(xì)的專項(xiàng)申報(bào)報(bào)告，內(nèi)容涵蓋存貨報(bào)廢的具體原因、數(shù)量、單價(jià)、總金額及損失計(jì)算方法，這是稅前扣除的核心文件。

存貨計(jì)稅基礎(chǔ)資料：包括采購(gòu)合同、發(fā)票、入庫(kù)單等原始憑據(jù)，用于證明存貨的初始入賬價(jià)值與計(jì)稅依據(jù)，是計(jì)算損失金額的基礎(chǔ)。

二、針對(duì)存貨報(bào)廢、毀損或變質(zhì)損失的特定資料

內(nèi)部情況說(shuō)明與核銷資料：企業(yè)需詳細(xì)說(shuō)明報(bào)廢、毀損或變質(zhì)的原因（如自然災(zāi)害、過(guò)期等）、程度及殘值處理情況，并提供相應(yīng)的核銷憑證。

賠償情況說(shuō)明：若涉及責(zé)任人賠償，需提供賠償方式、金額、時(shí)間等具體信息。

大額損失的專業(yè)鑒定或報(bào)告：對(duì)于占企業(yè)同類資產(chǎn)計(jì)稅成本10%以上或影響當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上的大額損失，需提交專業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告。

三、存貨報(bào)廢、殘值處置的相關(guān)證據(jù)

無(wú)論何種類型的損失，企業(yè)都應(yīng)保留報(bào)廢清單、殘值處理合同或協(xié)議、出售殘值的發(fā)票等，以證明存貨已實(shí)際報(bào)廢且殘值得到了妥善處理。

存貨報(bào)廢的賬務(wù)處理怎么做？

發(fā)生報(bào)廢時(shí)，應(yīng)調(diào)減有關(guān)存貨的賬面價(jià)值，查明原因，并報(bào)有關(guān)部門審核，等待審批處理。

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢(報(bào)廢存貨的賬面價(jià)值)

貸：有關(guān)存貨科目(原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫(kù)存商品、生產(chǎn)成本等)(報(bào)廢存貨的成本)

原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

審批后分情況進(jìn)行處理

借：管理費(fèi)用(屬于正常損耗、管理不善引起的一般損失以及扣除應(yīng)計(jì)入其他科目后的凈損失)

借：其他應(yīng)收款(由責(zé)任人、保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?

借：營(yíng)業(yè)外支出—非常損失(屬于自然災(zāi)害、不可抗力因素等引起的非常損失)

借：原材料(殘料入庫(kù))

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

存貨報(bào)廢損失扣除必備資料有哪些？通過(guò)上文羅列資料的解讀，學(xué)員們應(yīng)該已然清楚企業(yè)存貨報(bào)廢損失扣除的必備資料有很多的，這些資料有些基礎(chǔ)必要的，有些則是保留以備后期審查所需的資料，小編老師對(duì)此都有非常詳細(xì)的介紹，相信對(duì)學(xué)員們后期處理類似問(wèn)題都有一定的幫助。如果你們讀完之后對(duì)其中某些資料還不是很理解或者想要深入學(xué)習(xí)報(bào)廢方面的處理知識(shí)，都是可以來(lái)這里找會(huì)計(jì)老師免費(fèi)報(bào)名的。