進項稅額轉出期末如何結轉?

進項稅額轉出期末如何結轉?

進項稅轉出是在應交稅金-應交增值稅明細科目下設置的一-個 "進項稅轉出"專欄,其發生額在貸方,作為:"進項稅額"專欄的備抵,而不是轉到了未交增值稅里面了.月末余額應該為零,轉到已交稅金科目.應交稅金-應交增值稅明細科目下設置多個專欄,包括:進項稅額、已交稅金、轉出未交增值稅、減免稅款、銷項稅額、出口退稅、進進項稅轉出、出口抵減內銷產品應納稅額、轉出多交增值稅等9個專欄.月末,只是根據計算結果,將本月應交未交的增值稅通過"轉出未交增值稅"專欄轉入應交稅金未交增值稅明細科目的貸方:或將本月多交的增值稅通過"轉出多交增值稅"專欄轉入應交稅金-未交增值稅明細科目的借方.你看,這個過程并不涉及"進項稅轉出"專欄的結轉,如果沒有留底稅額的話,結轉后, 應交稅金-應交增值稅明細科目的月末余額應為0 ;如果有留底稅額,應交稅金-應交增值稅明細科目的月末余額應為留底稅額.

有哪些情況可以計入進項稅轉出?

非應稅

用于非應稅項目等購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出

例:某企業對廠房進行改建,領用本廠購進的原材料1500元,應將原材料價值加上進項稅額255(17%)元計入在建工程工程成本(注:購入材料貨物或應稅勞務用于與增值稅生產經營相關的,不用做進項稅額轉出).其會計處理如下:

借:在建工程 1755

貸:原材料 1500

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出〕 255

免稅項目

用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出

例:某自行車廠既生產自行車,又生產供殘疾人專用的輪椅.為生產輪椅領用原材料1000元,購進原材料時支付進項稅170元,其會計處理如下:

借:基本生產成本--輪椅 1170

貸:原材料 1000

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出) 170

集體福利

用于集體福利和個人消費的進項稅額轉出

例:某企業維修內部職工浴室領用原材料20000元,其中購買原材料時抵扣進項稅3400元,其會計處理如下:

借:應付職工薪酬--職工福利費(浴池維修) 23400

貸:原材料 20000

應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出) 3400

非正常損失

購進貨物或應稅勞務非正常損失的進項稅額轉出.

如果企業購進的貨物發生非正常損失,其價值為零,進項稅額無法抵扣,應作為進項稅額轉出處理;企業自產、委托加工的貨物比如非正常損失的在產品和產成品,其價值同樣為零,所耗用的購進貨物的進項稅額無法抵扣,也應作為進項稅額轉出處理.

進項稅額轉出期末如何結轉?小編在上文中做出了詳細的解答,我們不僅應該知道怎么結轉進項稅轉出,也應該知道有哪些情況才可以計入到進項稅轉出這個科目中,小編今天也給大家帶來了一些例題供大家參考.今天的文章就分享到這里了,感謝觀看.