上年度末暫估發票,次年一月怎么做賬

上年度末暫估發票,次年一月怎么做賬

如果增值稅發票未到時,以暫估價入賬后,只有等增值稅發票到賬后,先把暫估價入賬沖回;然后再入按正確的增值稅發票做采購入庫、入賬即可.

因此,對于收到暫估跨年發票,其做賬主要有兩種情況:

1、次年后拿到

暫估時

借:庫存商品

貸:銀行存款

拿到發票

紅字 借:庫存商品

貸:銀行存款 .

藍字 借:庫存商品

貸:銀行存款

財務紅沖,重入帳后對當期核算也無任何影響.

2、發票于次年前拿到

暫估時

借:庫存商品

貸:銀行存款

拿到發票

紅字 借:庫存商品

貸:銀行存款

藍字,借:庫存商品

貸:銀行存款

財務紅沖,重入帳后對當期核算也無任何影響.

暫估也是指本月存貨已經入庫,但采購發票尚未收到,不能確定存貨的入庫成本.月底時為了正確核算企業的庫存成本,需要將這部分存貨暫估入賬,形成暫估憑證.暫估業務簡單的可理解為貨到票未到的業務.

暫估入賬應該如何進行賬務處理?

1、 暫估入庫

【案例】

甲公司購進原材料A一批用于生產商品B(可以取得增值稅專用發票,稅率16%),原材料已驗收入庫,但尚未收到發票.合同約定材料價格共計1 170元(含稅).

【解析】

借:原材料--A  1000

貸:應付賬款--暫估/無票(某供應商 ) 1000

注意:未取得增值稅專用發票的,不能申報抵扣增值稅進項稅額.

因此,不存在進項稅額的暫估抵扣問題,且上述分錄中,暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估.

2、 暫估回沖

按照規定,暫估入庫要在次月月初紅字沖回,但在實際工作當中,如果當月發票還是沒有收到,月初沖回月末再次暫估,會無形中加大工作量,一般是在收到發票時再沖回.

①紅字沖回暫估入庫

借:原材料--A  -1000

貸:應付賬款--暫估/無票(某供應商) -1000

②收到發票,做入庫處理

借:原材料--A 1000

應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 170

貸:應付賬款--某供應商 1170

上年度末暫估發票,次年一月怎么做賬?這個問題,在我們的工作中實際上是一個較為常見的問題,不過在本文中小編對此不僅進行了理論說明,還配上了具體的事例,以幫助大家更好的理解掌握本題,感謝大家的閱讀,我們下期再見.