補繳以前年度增值稅跟城建稅怎么做會計分錄?

補繳以前年度增值稅跟城建稅怎么做會計分錄?

1、增值稅補繳

(1)調賬

借:應收賬款等檢查對應的科目

貸:應交稅金--增值稅檢查調整

(2)確認未繳款

借:應交稅金--增值稅檢查調整

貸:應交稅金--未交增值稅

(3)上繳

借:應交稅金--未交增值稅

貸:銀行存款

2、滯納金

借:營業外支出

貸:現金

3、補繳城建稅及教育費

(1)提取時

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金--城建稅

貸:其他應交款--教育費附加

(2)結轉

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

(2)上繳

借:應交稅金--城建稅

借:其他應交款--教育費附加

貸:現金(或銀行存款)

補繳以前年度所得稅的滯納金賬務處理怎么做?

通過匯算清繳,用全年應權交所得稅減去已預交稅額,得到的數額如果是正數,代表企業應補繳稅額,并繳納滯納金,其分錄如下:

借:以前年度損益調整,

貸:應交稅費-應交所得稅.

繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下,

借:應交稅費-應交所得稅,

以前年度損益調整-滯納金,

貸:銀行存款.

調整未分配利潤,分錄如下,

借:利潤分配-未分配利潤,

貸:以前年度損益調整.

以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正.這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項.以前年度損益調整應在留存收益表(或股東權益表)中予以報告,以稅后凈影響額列示.對于報表期間之前發生的事項,以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額.

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