個人所得稅會計分錄怎么做

個人所得稅會計分錄怎么做

工資薪金個稅會計分錄

對于本單位員工,在發放工資薪金時,預扣個人所得稅,次月15日內辦理納稅申報并預繳稅款,會計分錄如下:

計提工資:

借:生產成本/管理費用/銷售費用等

貸:應付職工薪酬--工資

實際發放工資時,預扣個稅:

借:應付職工薪酬--工資

貸:應交稅費--應交個人所得稅--工資薪金

銀行存款

次月申報并上交稅款時:

借:應交稅費--應交個人所得稅--工資薪金

貸:銀行存款

支付勞務報酬預扣個稅分錄

借:相關成本費用

貸:應交稅費--應交個人所得稅--勞務報酬

銀行存款

工資薪金所得,以及勞務報酬所得均屬于綜合所得,綜合所得實行按年計算,按月或按次預繳,次年規定期限辦理年度匯算清繳,所以扣繳義務人在扣繳個稅稅款時,實際為預扣預繳個人所得稅.

公司無償贈送禮品給客戶代扣代繳個稅會計分錄

公司過年過節贈送客戶禮品,比如中秋節外購月餅贈送客戶,計入到"業務招待費",增值稅方面需要視同銷售,進項稅額準予抵扣,同時需要按照"偶然所得"(稅率為20%)代扣代繳個人所得稅,實務中,一般企業自行承擔客戶需要承擔的偶然所得個稅,這部分稅款需要計入到"營業外支出",且在企業所得稅稅前不得扣除.

購進禮品時:

借:庫存商品

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款等

贈送客戶時:

借:銷售費用--業務招待費

營業外支出

貸:庫存商品

應交稅費--應交個人所得稅--偶然所得

向自然人股東分紅代扣個稅會計分錄

公司向自然人股東分紅,需要按照"利息、股息、紅利所得"代扣代繳20%的分紅個稅.

董事會或相關機構決議通過利潤分配計劃時:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:應付股利

分紅時,按照"利息、股息、紅利所得"代扣個稅:

借:應付股利

貸:銀行存款

應交稅費--應交個人所得稅--分紅

實際申報代繳個稅稅款時,均為借記"應交稅費--應交個人所得稅",貸記"銀行存款".

個人所得稅是什么稅種?

個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅. 在有些國家,個人所得稅是主體稅種,在財政收入中占較大比重,對經濟亦有較大影響. (1)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化,衛生、體育、環境保護等方面的獎金,免征個人所得稅.個人所得稅是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱.個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅.

以上詳細介紹了個人所得稅會計分錄怎么做,也介紹了個人所得稅是什么稅種.作為一名單位的財務工作者,需要特別清楚,個人所得稅的會計分錄做法應如本文所講,個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅.