抵銷分錄是什么意思

抵銷分錄是什么意思

抵銷分錄是指在資產負債表日,企業集團內部的合并報表中將母公司和子公司財務報表中部分項目進行抵銷,以公允反映集團整體的財務狀況和經營成果.

那么為什么要抵銷呢,因為在各自的報表上要么存在虛增利潤,要么因為重復計算的情況.

合并報表不同于單體報表,它是以企業集團為經濟主體,內部直接發生的交易或事項對外界來講,都是瞎折騰.

那常見的抵消如下:

1.母公司股東權益與子公司凈資產的抵消:

(1)按照權益法"調整母公司長期股權投資

(2)將調整后的長期投資投資與子公司權益進行抵消;

(3)將權益法調整確認的投資收益進行抵消.

2.內部債權債務、內部交易未實現損益、內部現金流;

為什么要抵銷權益呢?長期股權投資的本質是對被投資單位凈資產份額享有的權利,不抵銷導致重復計算.換個角度將,長期股權投資屬于內部投資,也需要被抵銷.

合并報表抵消分錄要注意哪些問題

企業在編制合并報表抵消分錄時,應注意一、檢查抵消分錄上的數據來源(銷售方或采購方)與抵消報表上的數據來源(模板樣式方案中設置的)是否一致,二、需要檢查往來的兩家組織是否是同一個合并層級,不在同一層級,則在共同的上級生成抵消分錄.

合并報表抵銷的會計分錄:

影響利潤表項目的事項:

借:未分配利潤

貸:盈余公積

固定資產

主營業務成本

無形資產

營業外收入

借:累計折舊

壞賬準備

營業外收入

存貨跌價準備

貸:未分配利潤

以上詳細介紹了抵消分錄是什么意思,也介紹了合并報表抵消分錄要注意哪些問題.抵消分錄是指在資產負債表日,企業集團內部的合并報表中將母公司和子公司財務報表中部分項目進行抵銷,以公允反映集團整體的財務狀況和經營成果.