企業所得稅怎么計提分錄

企業所得稅怎么計提分錄

1、按月或按季計提

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交企業所得稅

2、按季繳納所得稅

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交企業所得稅

4、繳納稅款

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:銀行存款

5、補繳稅款損益調整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

6、年度匯算清繳,應納所得稅額少于已預繳稅額

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:以前年度損益調

7、留抵損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

如何代扣代繳企業所得稅?

根據《中華人民共和國企業所得稅法》相關規定,對于中國境內未設立機構、場所的,或者雖然設立機構、場所但取得的所得與其所設立機構、場所沒有實際聯系的非居民企業,應就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅.

根據《非居民企業所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》第三條規定,對非居民企業取得來源于中國境內的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得、轉讓財產所得以及其他所得應當繳納的企業所得稅,實行源泉扣繳,以依照有關法律規定或者合同約定對非居民企業直接負有支付相關款項義務的單位或者個人為扣繳義務人.

企業所得稅怎么計提分錄?關于這個問題的答案小編老師已經在上文中都有講解的,也相信你們讀完之后對此應該都是比較清楚的,其實對于企業所得稅的計提處理本質上還不是很難的,學員們可以根據所得稅的計提和繳納情況來不同做賬,如果 你們覺得小編老師提及到的計提處理方式還有什么問題,那么建議你們可以來這里進行交流,大家可以一起學習會計知識,一起成長.