成本暫估在匯算清繳時如何調整

成本暫估在匯算清繳時如何調整

1.發票金額與暫估一致

匯算清繳前取得發票：直接沖銷暫估分錄，無需調整納稅申報。

跨年取得發票：通過“以前年度損益調整”科目處理，最終結轉至未分配利潤，并重新計算原年度的應納稅所得額。

2.發票金額與暫估不一致

發票金額少于暫估：差額部分需調增應納稅所得額。例如：暫估100萬元，實際發票金額95萬元，需調增5萬元。

后續補足差額：若次年取得剩余發票，可追溯調整原年度（5年內），僅需針對差額部分重新申報。

3.虛增成本的風險

若企業虛構暫估成本或無法提供合法憑證，稅務機關將要求補繳稅款、滯納金及罰款。例如：暫估成本無真實業務支持，可能被認定為偷稅。

暫估入賬金額包含增值稅進項稅額嗎？

根據《財政部關于印發〈增值稅會計處理規定〉的通知》（財會〔2016〕22號）相關規定：

貨物等已驗收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務處理：

一般納稅人購進的貨物等已到達并驗收入庫，但尚未收到增值稅扣稅憑證并未付款的，應在月末按貨物清單或相關合同協議上的價格暫估入賬，不需要將增值稅的進項稅額暫估入賬。下月初，用紅字沖銷原暫估入賬金額，待取得相關增值稅扣稅憑證并經認證后，按應計入相關成本費用或資產的金額。

綜上，暫估入賬金額不包含增值稅進項稅額。

成本暫估在匯算清繳時如何調整？以上內容就是小編老師提及到的相關財務知識學習，相信大家應該知道成本暫估和金額不一致之間的處理方式的，這點小編老師已經在上文中都有闡述的；其次，成本暫估在入賬調整的過程中可能還會存在一定的虛增成本風險的，所以如果你們讀完上文內容之后對此還有什么其他的問題，都是可以來本網站上進行免費報名學習的。