失控發票進項稅額怎么轉出

失控發票進項稅額怎么轉出

1、進項稅額轉出：

借：原材料等科目

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

2、結轉：

借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

貸：應交稅費——未交增值稅

3、繳納稅款：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、城市維護建設稅、土地增值稅、土地使用稅、房產稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

失控發票補稅的會計分錄怎么入賬？

發票失控已補稅的，將進項稅做轉出處理：

借：原材料／庫存商品

貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）

交納稅費后處理：

借：應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）

營業外支出－滯納金

貸：銀行存款

該發票屬于廢票，不能轉成本：

借：營業外支出

貸：原材料／庫存商品

如果涉及到出口退稅的問題，失控發票不可以辦理退稅，已經辦理出口退稅的，稅務機關可以暫緩辦理對該企業已審核通過的應退稅款，如果沒有其他應退稅款或者應退稅款比退稅額小的，由出口企業提供差額部分的擔保。

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