預收賬款所得稅怎么處理？

預收賬款所得稅怎么處理？

會計處理：企業在收到客戶預付的款項時，因不符合收入確認條件，會計上將其確認為負債（預收賬款）。

會計處理：（涉及數據為假定數據）

借：銀行存款

貸：預收賬款

企業在收到客戶預付的款項時，會計上不確認收入，而稅法上需要確定收人應納稅所得額。從而產生稅會差異，形成遞延所得稅。

由于會計與稅法處理不同，會計上不確認收入，計入預收賬款，而稅法上本期計入應納稅所得額。未來會計上確認收入時，稅法上不需要再交稅，可以全部稅前扣除。賬面價值不等于計稅基礎。負債的賬面價值大于計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異，應確認遞延所得稅資產。

在應確認收入的月份，因進項不足而延遲確認收入，在進項足以抵減銷項的時候確認收入，從而達到少繳稅款的目的。

擴展資料

企業期末大額的預收賬款一般有兩種可能，一種是企業確實簽訂了預收款的合同收到預收款，具體業務還沒有執行；另一種是因為企業發生業務后收到款項但沒有開具發票。

第一種情況屬于合理的預收賬款與真實業務一致沒有涉稅風險；另一種情況下需要從業務的實質分別考慮會計、企業所得稅及增值稅的處理。

預收賬款所得稅怎么處理？上文結婚就記在銀行存款，預收賬款里面核算，之后在由企業繳納稅費，如果延遲確認收入，那就可以用進項抵扣銷項，可以少繳納稅款一些，更多相關會計資訊，敬請關注會計學堂的更新！