預繳增值稅怎么填表

預繳增值稅怎么填表

詳細步驟如下:

基礎信息填寫說明:

(一)"稅款所屬時間":指納稅人申報的增值稅預繳稅額的所屬時間,應填寫具體的起止年、月、日.

(二)"納稅人識別號":填寫納稅人的稅務登記證件號碼;納稅人為未辦理過稅務登記證的非企業性單位的,填寫其組織機構代碼證號碼.

(三)"納稅人名稱":填寫納稅人名稱全稱.

(四)"是否適用一般計稅方法":該項目適用一般計稅方法的納稅人在該項目后的"□"中打"√",適用簡易計稅方法的納稅人在該項目后的"□"中打"×".

(五)"項目編號":由異地提供建筑服務的納稅人和房地產開發企業填寫《建筑工程施工許可證》上的編號,根據相關規定不需要申請《建筑工程施工許可證》的建筑服務項目或不動產開發項目,不需要填寫.出租不動產業務無需填寫.

(六)"項目名稱":填寫建筑服務或者房地產項目的名稱.出租不動產業務不需要填寫.

(七)"項目地址":填寫建筑服務項目、房地產項目或出租不動產的具體地址.

具體欄次填表說明:

(一)納稅人異地提供建筑服務

納稅人在"預征項目和欄次"部分的第1欄 "建筑服務"行次填寫相關信息:

1.第1列"銷售額":填寫納稅人跨縣(市)提供建筑服務取得的全部價款和價外費用(含稅).

2.第2列"扣除金額":填寫跨縣(市)提供建筑服務項目按照規定準予從全部價款和價外費用中扣除的金額(含稅).

3.第3列"預征率":填寫跨縣(市)提供建筑服務項目對應的預征率或者征收率.

4.第4列"預征稅額":填寫按照規定計算的應預繳稅額.

(二)房地產開發企業預售自行開發的房地產項目

納稅人在"預征項目和欄次"部分的第2欄 "銷售不動產"行次填寫相關信息:

1.第1列"銷售額":填寫本期收取的預收款(含稅),包括在取得預收款當月或主管國稅機關確定的預繳期取得的全部預收價款和價外費用.

2.第2列"扣除金額":房地產開發企業不需填寫.

3.第3列"預征率":房地產開發企業預征率為3%.

4.第4列"預征稅額":填寫按照規定計算的應預繳稅額.

(三)納稅人出租不動產

納稅人在"預征項目和欄次"部分的第3欄 "出租不動產"行次填寫相關信息:

1.第1列"銷售額":填寫納稅人出租不動產取得全部價款和價外費用(含稅);

2.第2列"扣除金額"無需填寫;

3.第3列"預征率":填寫納稅人預繳增值稅適用的預征率或者征收率;

4.第4列"預征稅額":填寫按照規定計算的應預繳稅額.

預繳增值稅需要計提嗎

答;預增值稅不用計提,發生增值稅專用發票購進貨物做進項增加,發生銷售做銷項稅.增值稅在購銷的時候是同時入賬的.

這4種情況需要預繳增值稅,會計別忘記了?

哪些情況需要預繳增值稅?問很多新手會計都回答的一知半解,周末花點時間,告訴大家需要預繳增值稅的4種情況,馬上先來學習下.

一、提供建筑服務

(一)跨縣(市、區)提供建筑服務

1.具體情形

一般納稅人或小規模納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務,根據適用的計稅方法,按照2%的預征率或3%的征收率預繳增值稅.

注:納稅人在同一地級行政區范圍內跨縣(市、區)提供建筑服務不適用.

2.預繳稅款計算

(1)適用一般計稅方法:應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+10%)×2%

(2)適用簡易計稅方法:應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

3.納稅地點

向建筑服務發生地主管稅務機關預繳稅款,向機構所在地主管稅務機關申報納稅.

(二)提供建筑服務取得預收款

1.具體情形

納稅人提供建筑服務取得預收款,應在收到預收款時,根據適用的計稅方法,按照2%或3%的預征率預繳增值稅.

2.預繳稅款計算

(1)適用一般計稅方法:應預繳稅款=(取得的預收款-支付的分包款) ÷(1+10%)×2%

(2)適用簡易計稅方法:應預繳稅款=(取得的預收款-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

3.納稅地點

(1)按現行規定應在建筑服務發生地預繳增值稅的項目,納稅人在建筑服務發生地預繳增值稅.

(2)按現行規定無需在建筑服務發生地預繳增值稅的項目,納稅人在機構所在地預繳增值稅.

二、不動產經營租賃

1.具體情形

納稅人出租的不動產其所在地與機構所在地不在同一縣(市、區)的,根據適用的計稅方法,按照規定的征收率或預征率預繳增值稅.

2.預繳稅款計算

(1)適用一般計稅方法按照3%的預征率預繳:應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+10%)×3%

(2)適用簡易計稅方法按照5%征收率預繳(除個人出租住房外):應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

(3)個體工商戶出租住房征收率減按1.5%預繳:應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

3.納稅地點

向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款,向機構所在地主管稅務機關申報納稅.

三、轉讓不動產

1.具體情形

(1)一般納稅人和小規模納稅人轉讓其取得(不含自建)的不動產,以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額,轉讓其自建的不動產以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照5%的征收率或預征率預繳稅款.

(2)個體工商戶轉讓其購買的住房,按照規定全額繳納增值稅的,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照規定差額繳納增值稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除購買住房價款后的余額為銷售額,按照5%的征收率計算應納稅額.

注:房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目不適用.

2.預繳稅款計算

(1)以全部價款和價外費用作為預繳稅款計算依據:應預繳稅款=全部價款和價外費用÷(1+5%)×5%

(2)以扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額作為預繳稅款計算依據:應預繳稅款=(全部價款和價外費用-不動產購置原價或者取得不動產時的作價)÷(1+5%)×5%

3.納稅地點

向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款,向機構所在地主管稅務機關申報納稅.

四、銷售房地產

(一)房地產開發企業采取預收款方式銷售所開發的房地產項目

1.具體情形

房地產開發企業采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目,應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅.

2.預繳稅款計算

(1)適用一般計稅方法:

應預繳稅款=預收款÷(1+10%)×3%

(2)適用簡易計稅方法:

應預繳稅款=預收款÷(1+5%)×3%

3. 納稅地點

一般納稅人應在取得預收款的次月納稅申報期向主管稅務機關預繳稅款;小規模納稅人應在取得預收款的次月納稅申報期或主管稅務機關核定的納稅期限向主管稅務機關預繳稅款.

(二)房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目

1.具體情形

房地產開發企業中的一般納稅人銷售房地產老項目,適用一般計稅方法計稅的,應以取得的全部價款和價外費用,按照3%的預征率預繳稅款.

2.預繳稅款計算

應預繳稅款=(全部價款+價外費用)÷(1+10%)×3%

3.納稅地點

向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款,向機構所在地主管稅務機關申報納稅.

預繳增值稅怎么填表?你們知道了吧!另外相信大家已經知道預繳增值稅不需要計提了吧.很高興可以幫到大家.之后還有增值稅相關的問題,歡迎咨詢我們會計學堂的老師,這里的老師都是非常專業的老會計!