逾期預收款核銷計入什么科目？

逾期預收款核銷計入什么科目

沒有什么稅務風險，重點是賬務處理有問題，在報稅時都按照稅法規定處理或者調整即可。

1、“應交增值稅”科目，每月的明細科目余額，可以不結平，但是到了年底，為了賬務的清晰，最好是結平明細科目。

結轉進項稅額： 借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅 貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅額

2、結轉銷項稅額： 借：應交稅費—應交增值稅—銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅 貸：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅

3、年末有應納稅額： 借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅 貸：應交稅費—未交增值稅

4、年末有留抵稅額： 如果有應留抵的進項稅額，那么在進行第2步時，少結轉進項稅，使留抵稅額還在“應交增值稅—進項稅”中體現。

逾期預收款核銷的所得稅處理

答：《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》(國稅函[2008]875號)對銷售收入、勞務收入的確認進行了明確，沒有涉及逾期預收款核銷情形。

根據《企業所得稅法實施條例》第二十二條規定：“企業所得稅法第六條第(九)項所稱其他收入，是指企業取得的除企業所得稅法第六條第(一)項至第(八)項規定的收入外的其他收入，包括企業資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。”

逾期預收款作呆帳核銷可以參照該項目確認為其他收入，計入應稅所得額申報企業所得稅。

逾期預收款核銷計入什么科目由會計學堂整理，就預收款逾期無法收回，要做的就是核銷，有學員可能覺得其中可能存在稅務風險，大家可以探討一下。