應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅怎么記賬?

應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅怎么記賬?

這三個科目不是月末和年末一直有余額.分析如下:

1、繳稅是平時記錄各種稅的種類和金額,月末就去交;

2、進項稅額三級科目是進貨的時候出現;銷項稅額三級科目是銷售業務時候出現;

3、到了月末繳稅時候,一般就交納銷項稅減去進項稅的數目;而這兩個科目余額,則會結轉到"應交稅費-未交增值稅"的借方或貸方;

4、轉出"未交增值稅"這個明細必然是還有稅應該上繳但是沒有交的時候才有這個科目;這時候 "應交稅費-應交增值稅-轉出未交"也轉到"未交增值稅";

5、總之月末和年末只有"應交稅費-未交增值稅"才會有余額.其他的都要轉到這個科目的借方或貸方.

應交稅費如何做賬務處理

一、增值稅預交與應交應通過兩個明細賬戶核算

一般納稅人對當月預交的增值稅與上交上月的增值稅賬務處理是不同.實際工作中,企業當月預交增值稅時,通過"應交稅費--應交增值稅(已交稅金)"賬戶核算.而當月繳納上期增值稅則通過"應交稅費--未交增值稅"賬戶核算.

【例1】2009年9月20日,甲公司預交增值稅200000元,通過銀行付訖;月末,經計算甲公司當月增值稅進項稅額為520000元,銷項稅額為980000元;結轉當月未交增值稅.10月7日,甲公司通過銀行繳納上月未交增值稅.有關賬務處理如下:

9月20日,預交增值稅會計處理為:

借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金)200000

貸:銀行存款200000

9月30日,結轉未交增值稅:

結轉未交增值稅=(980000-520000)-200000=260000(元)

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交稅金)260000

貸:應交稅費--未交增值稅260000

10月7日,上交增值稅會計處理為:

借:應交稅費--未交增值稅260000

貸:銀行存款260000

二、并非所有稅費都通過"應交稅費"賬戶核算

如前所述,企業繳納的稅費有很多,但是,這些稅費并非都通過"應交稅費"賬戶核算.其中,印花稅、耕地占用稅等均不通過"應交稅費"賬戶核算,而是直接繳納并計入相關費用或資產賬戶.

【例2】2009年1月8日,甲公司購買印花稅票,支付稅款3000元,以支票付訖.

借:管理費用--稅金3000

貸:銀行存款3000

三、企業代扣代繳的稅費應通過"應交稅費"賬戶核算

企業應交未繳納稅費一般應通過"應交稅費"賬戶核算.但是,不屬于企業應交未繳而應由企業代扣代繳的稅費也應通過"應交稅費"賬戶核算.如,應從職工個人工資收入中代扣代繳的的個人所得稅、來料加工代受托單位繳納的增值稅、消費稅等.

代扣代繳是指按照稅法規定負有扣繳義務的單位或個人,在向個人支付應稅所得時,應計算應納稅額,從其所得中扣出并代為交入國庫.企業作為職工薪酬所得的支付者,是個人所得稅的扣繳義務人之一.按照規定在向職工支付薪酬時,應代扣代繳職工個人所得稅.

【例3】1月3日,甲公司根據"工資結算匯總表"結轉上月代扣代繳本單位職工個人所得稅36800元.8日,簽發支票一張,上繳代扣代繳個人所得稅.

1月3日,結轉個人所得稅:

借:應付職工薪酬--工資36800

貸:應交稅費--應交個人所得稅36800

8日,上繳時個人所得稅:

借:應交稅費--應交個人所得稅36800

貸:銀行存款36800.

應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅怎么記賬?上文介紹了這個內容，這個是在月末年初都是有余額的，其他的都是需要結轉到應交稅費-未交增值稅里面核算的，至于如何結轉上文有具有的介紹，還要疑問的，可以點擊窗口咨詢在線老師答疑！