應交稅費預交增值稅期末有余額嗎

應交稅費預交增值稅期末有余額嗎

“應交稅金--應交增值稅”一般可以有借方余額，表示企業未抵扣的進項稅額，借方如果是多交的也要轉到“應交稅金--未交增值稅”。

一般沒有貸方余額，因為轉到了“應交稅金--未交增值稅”這樣做可以很明顯地區分企業增值稅的上交情況。根據增值稅核算的要求，還是轉比較好，這樣的一目了然。

“應交稅金——未交增值稅”，通過此明細科目來反映企業未交或多交的增值稅（借方余為多交數，貸方余為未交數）。轉出未交增值稅核算企業多交或未交的稅金。

期末有未交的：

借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅

貸：應交稅金——未交增值稅

期末有多交的：

借：應交稅金——未交增值稅

貸：應交稅金——應交增值稅——轉出多交增值稅

本科目期末貸方余額,反映企業尚未交納的稅費;期末如為借方余額,反映企業多交或尚未抵扣的稅金.企業應通過"應交稅費"科目,總括反映各種稅費的繳納情況,并按照應交稅費項目進行明細核算.該科目的貸方登記應交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費.

應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等,按照現行稅法規定,采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費.

應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費,以及在上繳國家之前,由企業代收代繳的個人所得稅等.

轉出未交增值稅期末有余額嗎?

轉出未交增值稅應交稅費科目的進項和銷項就沒余額了.

1.月末"應交稅費-應交增值稅"結帳,余額在借方有兩種情況:一是留抵稅金(當月進項大于銷項),此時不需要進行任何的帳務處理,留抵稅金下月繼續抵扣;由于月份中間預交稅款大于本月應交稅款,結帳前多交稅款轉入"未交增值稅"借方:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

2.月末"應交稅費-應交增值稅"結帳,余額在貸方,說明為應交增值稅,結帳前未交稅款轉入"未交增值稅"貸方:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

3.結帳后,"應交稅費-應交增值稅"貸方無余額,借方余額為留抵稅金;"應交稅費-未交增值稅"借方余額為多交增值稅,貸方余額為未交增值稅,次月初10日內進行增值稅納稅申報并繳納增值稅:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

對于應交稅費預交增值稅期末有余額嗎、轉出未交增值稅期末有余額嗎等問題會計學堂小編今天就暫時分析到這里，上文介紹了兩個什么情況下回產生這樣的情況，一是有留抵的進項稅額;二是有預交稅款.大家還有疑問的，可以點擊窗口咨詢在線老師答疑！