;)
2.甲有限公司（以下簡稱甲公司）2017年、2018年發生的有關交易或事項如下：（1）2017年3月1日，甲公司與乙公司簽訂一項銷售合同。合同約定，甲公司應分別于2018年11月30日和2019年10月31日向乙公司銷售A產品和B產品。合同約定的對價包括2000萬元的固定對價和估計金額為100萬元的可變對價。假定該可變對價計入交易價格，滿足將有關交易金額計入交易價格的限制條件。（2）2018年11月30日，甲公司按期向乙公司交付A產品。（3）2018年12月1日，甲公司和乙公司經協商一致，對合同范圍和合同價款等進行了變更，協議約定甲公司需于2019年6月30日額外向乙公司銷售C產品，合同價款增加200萬元，該增加的價款不反映C產品的單獨售價。（4）2019年12月31日，甲公司預計有權收取的可變對價金額由100萬元變更為150萬元。（5）2019年10月31日，甲公司按期向乙公司交付B產品。（其他資料：假定A產品、B產品和C產品均為可明確區分商品，其單獨售價分別為800萬元，600萬元，600萬元，且均屬于在某一時點履行的履約義務。上述三種產品的控制權均隨產品交付而轉移給乙公司，不考慮
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2020-07-09
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年5月發生的業務如下：
（1）以分期收款方式銷售A類卷煙200箱，取得不含增值稅的銷售額900萬元，合同約定當月收取貨款的80%，實際收到50%。
（2）進口一批煙絲，貨物成交價250萬元，甲卷煙廠另行承擔并支付運抵我國口岸前的運費和保險費支出5萬元。
（3）將150箱B類卷煙移送給下設的非獨立核算門市部，門市部當月將其對外銷售，取得含增值稅的銷售額520萬元。
（4）外購一批煙絲，取得增值稅專用發票上注明的價款200萬元，當月領用70%用于連續生產A類和B類卷煙。
（5）稅務機關檢查發現，2019年5月甲廠接受乙廠委托加工一批煙絲，甲廠未代收代繳消費稅，已知乙廠提供煙葉的成本為230萬元，甲廠收取加工費50萬元，乙廠尚未銷售收回的煙絲。
（其他資料：A類、B類卷煙均為甲類卷煙，消費稅稅率為56%加每支0.003元，煙絲的消費稅為30%，進口煙絲關稅稅率為10%）
要求：根據上述資料，計算回答下列問題：
計算業務（1）當月應繳納的消費稅稅額。
計算業務（2）應繳納的消費稅稅額。
計算業務（3）應繳納的消費稅稅額。
計算甲廠國內銷售卷煙應繳納的消費稅
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2020-03-12
(1)2017年3月1日,甲公司與乙公司簽訂一項銷售合同。合同約定,甲公司應分別于2018年11月30日和2019年10月31日向乙公司銷售A產品和B產品。合同約定的對價包括2000萬元的固定對價和估計金額為100萬元的可變對價。假定該可變對價計入交易價格,滿足將有關交易金額計入交易價格的限制條件。(2)2018年11月30日,甲公司按期向乙公司交付A產品。(3)2018年12月1日,甲公司和乙公司經協商一致,對合同范圍和合同價款等進行了變更,協議約定甲公司需于2019年6月3日額外向乙公司銷售C產品,合同價款增加200萬元,該增加的價款不反映C產品的單獨售(4)2019年12月31日,甲公司預計有權收取的可變對價金額由100萬元變更為150萬元。(5)2019年10月31日,甲公司按期向乙公司交付B產品(其他資料:假定A產品、B產品和C產品均為可明確區分商品,其單獨售價分別為800元,600萬元,600萬元,且均屬于在某一時點履行的履約義務。上述三種產品的控制權均隨產品交付而轉移給乙公司,不考慮增值稅等其他因素要求:答案中的金額單位用萬元表示(1)計算合同開始日A產品,B產品分攤價格
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2020-07-07
月末結轉成本的操作一般遵循以下步驟：
1. **確認銷售成本**：根據銷售出庫單據計算當月所有已出庫產品的成本。
2. **結轉成本**：將銷售成本從“庫存商品”等科目轉移到“主營業務成本”科目，反映當月的成本費用。
3. **確認收入**：結轉銷售收入時，需要根據發出商品確認收入的會計原則進行。如果按照權責發生制，不管款項是否回收，只要商品已經發出，就應該確認銷售收入和相應的銷售成本。
對于未回款或者未開票的情況，處理如下：
- **未回款**：按照權責發生制原則，即便款項未回收，但只要已經發生的銷售行為符合收入確認條件，即應確認收入并結轉成本。
- **未開票**：若未開票是因為銷售業務尚未完成（如貨物未交付等），則不應確認收入和對應的成本。若是僅僅因為開票時間的延后（貨物已經交付并且收入確認條件已經滿足），則應當確認收入和結轉成本。
具體操作可能會因實際業務情境和單位會計政策而有所不同。會計處理需要根據實際業務的完成程度和會計準則貫徹權責發生制的原則。請根據公司具體情況及相關會計政策做適當處理。如果需要更詳細的說明，可以提供具體業務場景。*未開票**：若未開票是因為銷售業務尚未完
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2024-05-08
某市甲銀行下屬金店（增值稅一般納稅人），主要經營金銀首飾零售業務，兼營金銀首飾的來料加工、翻新改制、以舊換新、清洗、修理業務。2018年8月主要發生下列業務：
（1）向消費者個人銷售純金首飾取得銷售收入50萬元，銷售純金首飾同時收取的包裝盒價款0.25萬元；
（2）接受消費者委托加工金項鏈2條，收到委托方提供的黃金價值1萬元，本月已將加工完畢的金項鏈移交給委托人，收取不含稅加工費500元，代墊輔助料件不含稅價款300元，受托方無同類金項鏈銷售價格；
（3）向消費者個人銷售鍍金首飾，取得銷售收入2.34萬元；向消費者個人銷售鉑金首飾，取得銷售收入3.5萬元；
（4）將金銀首飾與裝飾手表和高級鋼筆組成禮品盒銷售給消費者個人，取得銷售收入共計3.51萬元，其中金銀首飾價款2.925萬元，裝飾手表和高級鋼筆價款0.585萬元；
（5）采取以舊換新方式向消費者個人銷售純金項鏈，新金項鏈售價為1.8萬元，舊金項鏈作價1.2萬元，取得新舊項鏈差價款0.6萬元；
（6）外購珠寶玉石一批，取得的增值稅專用發票上注明價款20萬元，當月將其中的50%用于加工金銀鑲嵌首飾；
（7）當月取得金銀首飾修理、清洗業
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2020-07-14
第二個疑問，填空題的時候，如果有逆向內部未實現交易，計算少數股東權益的時候是需要扣除的。如果在合并報表中，這個逆向內部未實現交易需要扣除嗎？還是說只考慮資產評估增值部分？
老師:在合并報表中處理逆向內部交易時，確實存在扣除少數股東權益的情況，但具體處理方式取決于交易的性質和合并報表編制的目的。
逆向內部交易是指在合并財務報表中，母公司與子公司之間的交易，由于是“反向”的，所以通常會涉及抵銷處理。對于這種交易，在合并報表中進行抵銷處理時，確實會涉及到少數股東權益的調整。但是，這并不意味著簡單地從少數股東權益中扣除，而是需要按照合并財務報表準則的要求進行更為詳細的處理。
合并報表中對逆向內部交易的抵銷處理，通常包括以下步驟：
1. **抵銷營業收入和營業成本**：首先抵銷母公司和子公司的內部交易產生的營業收入和營業成本，以消除集團內部的重復計算。
2. **抵銷資產、負債項目**：然后抵銷相關的資產和負債，比如抵銷固定資產的內部轉移價格（如果涉及到固定資產的銷售或購買）。
3. **調整少數股東權益**：在抵銷上述項目后，還需要根據合并財務報表準則的規定，調整少數股東權益。這可能包括考慮少
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2024-09-07
一）、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車生產和銷售業務，2019年8月有關經營情況如下：
（1）進口生產用小汽車發動機，海關審定關稅完稅價格580萬元，繳納關稅34.8萬元，繳納進口環節增值稅并取得海關進口增值稅專用繳款書。
（2）購進生產用零配件，取得增值稅專用發票注明稅額1.12萬元；購進生產車間用電，取得增值稅專用發票注明稅額16萬元；購進辦公用品，取得增值稅專用發票注明稅額0.56萬元；購進職工食堂用餐具，取得增值稅專用發票注明稅額0.32萬元。
（3）向多家客戶銷售自產W型小汽車，甲公司已向客戶分別開具增值稅專用發票，不含增值稅銷售額合計5 085萬元，因個別客戶資金緊張，當月實際收到不含增值稅銷售額4 746萬元。
（4）將100輛自產Z型小汽車作為投資，提供給乙汽車租賃公司，將2輛自產Z型小汽車無償贈送給關聯企業丙公司，將5輛自產Z型小汽車獎勵給優秀員工，將1輛自產Z型小汽車移送職工食堂使用。
已知：增值稅稅率為13%，取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1.計算甲公司當月進口小汽車發動機應繳納增值稅稅額的下列
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2020-07-07
甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要經營糧食白酒的生產與銷售,2019年6月發生下列業務：
（1）以自產的10噸A類白酒換入企業乙的蒸汽釀酒設備，取得企業乙開具的增值稅專用發票上注明價款20萬元，增值稅2.6萬元。已知該批白酒的生產成本為 1 萬元/噸，不含增值稅平均銷售價格為2萬元/噸，不含增值稅最高銷售價格為 2.5 萬元/噸。
（2）移送50噸B類白酒給自設非獨立核算門市部，不含增值稅售價為1.5萬元/噸，門市部對外不含增值稅售價為3萬元/噸。
（3）接受丙企業委托加工20噸糧食白酒，雙方約定由丙企業提供原材料，成本為30萬元，開具增值稅專用發票上注明不含稅加工費8萬元，甲酒廠沒有同類產品。
（4）從農場購進高粱用于生產糧食白酒，收購憑證上注明購進價格為20萬元。支付運輸企業運費，取得增值稅專用發票，注明金額2萬元、稅額0.18萬元。
（5）本月購進一座平房，取得增值稅專用發票上注明金額500萬元、稅額45萬元。其中60%部分用于倉庫，其余40%經過裝修用于職工健身房，裝修過程中購進材料，取得增值稅專用發票，注明進項稅額共計3萬元。購進健身器材，取得增值稅專用發票，注明稅額2萬元。
（
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2020-07-07
我們是房地產開發企業，2019年，通過合同和公司會議的形式（但是沒有網簽）。銷售了一批車庫和倉儲房屋（價值比較低），給我們公司的一個小股東，并且在2019年就收到了幾百萬元的定金款和售房款（議定的銷售價格略大于這幾百萬元）。款項是這小股東個人賬戶轉入房開公司賬戶的，因為是個人購買，受房地產政策的影響。房管局沒有給網簽辦證（因為房地房管局有規定：個人不能夠大批量購地下車庫的，這個股東的公司今年年初才成立，準備用這個新的公司來購進這些地下車庫，所以在今年才能夠網簽）。當年就沒有確認銷售收入，現在我們想把這一筆1000余萬的收入（當年會計處理成其他應付款），進行賬務調整，確認銷售收入到2019年，不知道可行不？依據《企業會計準則——收入》，產品銷售收入的確認必須同時滿足收入確認的五個條件：（1）企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購買方；（2）企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施控制；（3）收入的金額能夠可靠地計量；（4）相關的經濟利益很可能流入企業；（5）相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。 根據這五條，符合這五條就要確認為收入。對照這個會計準
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2023-09-05
我們是房地產開發企業，2019年，通過合同和公司會議的形式（但是沒有網簽）。銷售了一批車庫和倉儲房屋（價值比較低），給我們公司的一個小股東，并且在2019年就收到了幾百萬元的定金款和售房款（議定的銷售價格略大于這幾百萬元）。款項是這小股東個人賬戶轉入房開公司賬戶的，因為是個人購買，受房地產政策的影響。房管局沒有給網簽辦證（因為房地房管局有規定：個人不能夠大批量購地下車庫的，這個股東的公司今年年初才成立，準備用這個新的公司來購進這些地下車庫，所以在今年才能夠網簽）。當年就沒有確認銷售收入，現在我們想把這一筆1000余萬的收入（當年會計處理成其他應付款），進行賬務調整，確認銷售收入到2019年，不知道可行不？依據《企業會計準則——收入》，產品銷售收入的確認必須同時滿足收入確認的五個條件：（1）企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購買方；（2）企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施控制；（3）收入的金額能夠可靠地計量；（4）相關的經濟利益很可能流入企業；（5）相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。 根據這五條，符合這五條就要確認為收入。對照這個會計準
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2023-09-05
#提問#老師，稅務局回復的注冊資本變更需要的資料，我不明白，麻煩老師幫忙看下，謝謝
【辦理材料】
序號 材料名稱 數量 備注
1 按照深圳市市場和質量監督管理委員會規定辦理 營業執照照面信息發生變更
2 按照深圳市民政局規定辦理 基金會、民辦非企業、社會團體的社會組織登記證證面信息發生變更
3 按照深圳市機構編制委員辦公室規定辦理 機關、群團和事業單位的名稱、地址、法定代表人（或者負責人）信息發生變更
4 經辦人身份證件原件 查驗后退回
有以下情形的，還應提供相應材料
適用情形 材料名稱 數量 備注
非市場監管等部門登記信息發生變化 變更信息的有關材料復印件 1份
注意事項：
1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。
2.納稅人上門辦理涉稅事項時需報送紙質版資料，通過網上辦理或移動終端辦理的按照系統操作要求報送電子版資料。
3.辦理材料里未注明原件、復印件的均為原件；僅注明復印件的只需提供復印件；注明原件及復印件的，收取復印件，原件查驗后退回。
4. 報送資料如為復印件，須注明與原件一致，并加蓋公章。
5.經過實名信息驗證的辦稅人員，不再提供登記證件和身份證件復印件等
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2020-07-01
學員:我們的A公司注冊資本100萬，B公司注冊資本1000萬并負責采購，C公司下面有直營門店負責銷售，是電商銷售，B公司負責采購，C公司跟B公司進貨銷售，B公司需要開發票給C公司然后C公司是由B公司100%全資控股的，不能平進平出，B公司就會虛增利潤是吧？另外C公司實現利潤的時候，B公司是不是需要用成本法核算，兩個公司在企業所得稅上有什么優劣呢
老師:首先，B公司向C公司開發票，如果價格高于采購價，確實會增加B公司的利潤。但這并不意味著B公司的總利潤會增加，因為C公司是B公司的全資子公司，B公司需要對C公司的虧損進行補償。
其次，B公司需要用成本法核算，這是因為B公司和C公司之間的交易是關聯交易，需要按照公允價值進行交易，否則可能會被稅務機關視為逃稅。
在企業所得稅方面，如果B公司的利潤增加，需要繳納的企業所得稅也會增加。但是，如果C公司的虧損增加，B公司可以用這部分虧損抵扣所得稅。所以，從整體上看，兩個公司的企業所得稅可能并沒有太大變化。
但是，這種操作可能會引起稅務機關的注意，因為它可能被視為轉移利潤，以減少應繳納的稅款。所以，我建議你在進行這種操作之前，最好咨詢一下稅務顧問，以確
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2023-07-13
下列不是證監會系列監管規則適用指引-審計類2號-分析性程序的問題是
A 未對財務報表項目勾稽關系以及財務信息與非財務信息差異保持職業懷疑，如收入變動幅度與現金流量、應收賬款、生產成木.存貨、稅金等項目的變動幅度存在明顯差異;售價、銷量、毛利率、銷售費用率、應收賬款周轉率、存貨周轉率等財務指標相較可比期間或預算數據差異較大;收入相關財務信息與投入產出比、勞動生產率、產能、水電能耗、運輸量、員工人數變化等非財務信息未能相互印證等。
B 未對存貨監盤異常情形保持職業懷疑，如存貨期未賬面庫存為零、委托存放于供應商倉庫、已經銷售但仍存放在公司倉庫或未確認收入已由客戶代管，未按統一標準放査或不規則堆放，存在盤點中無法停止移動、無法清點數量、無法明確質量或狀態等特殊類型的存貨，未將第三方保管的存貨納入監盤或函證范圍，存貨盤點數量與實際結存數量差異較大，存貨盤點表缺少簽字，無法實施現場監盤，過度依賴專家結論等。
C 未對公司資料與外部信息差異保持職業懷疑。如公司銷售排名、生產能力等與行業信息不符，毛利率、銷售費用率、應收賬款周轉率等關鍵財務指標與同行業可比公司存在顯著差異，銷售、采購金額與客戶、供應商
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2024-11-19
學員:我們的A公司注冊資本100萬，B公司注冊資本1000萬并負責采購，C公司下面有直營門店負責銷售，是電商銷售，B公司負責采購，C公司跟B公司進貨銷售，B公司需要開發票給C公司然后C公司是由B公司100%全資控股的，不能平進平出，B公司就會虛增利潤是吧？另外C公司實現利潤的時候，B公司是不是需要用成本法核算，兩個公司在企業所得稅上有什么優劣呢
老師:首先，B公司向C公司開發票，如果價格高于采購價，確實會增加B公司的利潤。但這并不意味著B公司的總利潤會增加，因為C公司是B公司的全資子公司，B公司需要對C公司的虧損進行補償。
其次，B公司需要用成本法核算，這是因為B公司和C公司之間的交易是關聯交易，需要按照公允價值進行交易，否則可能會被稅務機關視為逃稅。
在企業所得稅方面，如果B公司的利潤增加，需要繳納的企業所得稅也會增加。但是，如果C公司的虧損增加，B公司可以用這部分虧損抵扣所得稅。所以，從整體上看，兩個公司的企業所得稅可能并沒有太大變化。
但是，這種操作可能會引起稅務機關的注意，因為它可能被視為轉移利潤，以減少應繳納的稅款。所以，我建議你在進行這種操作之前，最好咨詢一下稅務顧問，以確
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2023-07-13
公司是做智能碾米機：軟件是另一家合伙公司研發提供，硬件是購進原材料和半成品回來自己組裝成成品智能碾米機，用戶通過手機掃碼就可以在機器直接碾米，公司將成品智能碾米機放到各個地市或者本市渠道商，渠道商是以支付保證金的形式獲得碾米機使用經營權，所有機器收款二維碼都是我公司賬戶，協議約定各渠道從凈利潤中拿走80%，稻谷也是我公司直接采購提供。問題1：碾米機從原材料到庫存商品的一個生產流程，收到保證金后發到各渠道商應該怎么會計處理呢？如果不轉移所有權要不要轉做固定資產呢，如果要怎么轉？問題2：稻子購進后通過用戶掃碼后碾成米出去，稻子購進按原材料還是庫存商品科目，整個過程會計分錄怎樣處理？問題3：所有機器掃碼賬號都是公司統一的對公賬號，這樣在稅務上有沒有什么風險，通過機器買米的很多都是個人客戶，不需要發票，如存在風險，要怎樣規避？老板說不介意開票，合伙人等也需要收入報表數據。賬上要怎樣體現收入呢？主營業務收入是不是就是稻子碾成米賣出的收入呢，凈利潤的80%要怎樣分發到各渠道，各渠道想盡量避稅。問題4：產品本身是有高新技術成分，目前稅收上面有哪些優惠支持政策？
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2019-01-13
我想咨詢一下固定資產折舊的計算
原值是如何提供的呢
沒有發票的情況下，如何證明資產的價值
固定資產的原值通常指的是購買固定資產所支付的購置價款以及為置備固定資產而發生的相關支出，包括購買價格、運輸費用、安裝調試費用等。在企業會計中，固定資產的原值是衡量其折舊的基礎。
在正常情況下，固定資產的原值應該通過發票或其他財務憑證來證明。如果沒有發票，可以考慮以下幾種方式來證明資產的價值：
1. 查找支付記錄：如果通過銀行轉賬購買，可以提供銀行轉賬記錄作為資產價值的證明。
2. 評估報告：可以聘請專業評估機構對固定資產進行評估，出具評估報告，以確定資產的價值。
3. 相關合同等法律文件：如果固定資產是通過合同轉移的，那么合同文件中應有資產價值的說明。
4. 補充開票：可以聯系供應商，補充開具購置固定資產時的正規發票。
5. 同類市場價格參考：如果以上途徑都不行，可以參考市場上同類型資產的交易價格，作為價值的依據。
需要注意的是，在沒有正規發票或財務憑證的情況下證明固定資產的原值，可能面臨稅務風險和會計準則合規性的問題。在處理這種事情時，最好咨詢專業的會計師或稅務顧問，確保符合相關財務法規的要求。
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2023-11-27
我要問的都是判斷題為什么錯。只有答案沒有解析所以不知道錯在哪里，請老師指教！1.由于醫務和福利部門人員沒有直接從事產品生產,所以他們的工資和福利費用應計人“管理費用”帳戶.為什么是錯的？錯在哪里？2.權責發生制是以款項收付是否應計入本期為標準來確定本期收入和費用的一種技術處理方法。采用這種方法,凡在本期內收到的款項。即使不屬于本期的收入,也作為本期收入處理;凡在本期付出的款項,即使不屬于本期的費用,也作為本期費用處理。為什么是錯的？錯在哪里？3.權責發生制和收付實現制的根本區別是二者確定收入和費用的標準不同。由前者核算手續簡便,故而雖然沒能實現收入和費用的科學配比,也為經營性企業廣泛采用。4.某企業于1996年1月份用銀行存款1200元支付企業行政管理部門全年的財產保險費。這一項經濟業務應借記“管理費用”帳戶,貨記“銀行存款”帳戶。為啥是錯的，錯在哪里？5.企業生產經營用的固定資產價值是隨著使用過程中的磨損一次性地轉移到它所生產的產品中去的,構成產品價值的一部分。為啥是錯的，錯在哪里？6.固定資產的折舊費一般是根據企業固定資產原值和更新換代程度來按月計提的。企業應設置“累計折舊”帳戶？
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2019-07-26
學員:我是汽車零售公司。把車銷售給本公司，就是自己給自己開汽車銷售發票。這個增值稅 ，有銷項，有進項。這樣一銷一進。不用交稅款么？
老師:根據中國現行增值稅政策，增值稅的銷項稅額是根據銷售商品或提供勞務收取的，而進項稅額是購買商品或接受勞務支付的部分。如果一個企業對自己銷售商品，理論上是自己給自己開具發票，這種情形被稱為“自開銷售發票”。但是，在稅法層面，對于這種情況通常有特別的規定。
自用車輛，如果是屬于不可抵扣的進項稅額（比如一般納稅人購買轎車用于非生產經營性質的行為），那么對于這輛車的銷售行為也無法開具普通的銷售發票來進行銷項稅額的抵扣。
簡單來說，如果你的車輛是用來銷售的商品且不是自用資產，公司之間的這種內部調撥行為不應該開具增值稅發票，因為沒有發生真實的銷售行為，也不構成應稅項目。這種內部調撥的處理通常不會涉及增值稅的問題。如果確實需要內部調撥，可能需要進行資產轉移登記，而不是通過銷售的方式來處理。
特別提醒，在進行稅務處理前，最好咨詢當地的稅務局或專業稅務師，因為不同地區對某些特殊事項的稅務處理可能有不同的具體規定或實踐。同時，針對特定的交易，確保遵循正確的稅法規定和會計處
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2024-03-29
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