老師，現(xiàn)在出口外貿(mào)企業(yè)企業(yè)所得稅季報(bào)的收入要與海關(guān)的數(shù)據(jù)進(jìn)行比對了，但是我們一直還沒有確認(rèn)收入，相當(dāng)于在滯后確認(rèn)收入，那我這個季度企業(yè)所得稅季報(bào)時該如何報(bào)

董孝彬老師 解答

2025-10-14 20:24

您好，這個季度你就按賬上實(shí)際有的收入報(bào)，賬上沒確認(rèn)的出口收入就先別報(bào)，保證賬和報(bào)的數(shù)一樣，這樣最穩(wěn)妥；如果稅務(wù)局后來因?yàn)閿?shù)據(jù)對不上來找你，你就說公司是按規(guī)矩做賬的，收入沒到確認(rèn)時間所以沒報(bào)，同時你最好現(xiàn)在就開始做個表格，把海關(guān)數(shù)據(jù)和賬上收入一筆筆對清楚，萬一要查也好有東西解釋

蒲公英 追問

2025-10-14 20:32

老師，主要是我們在按開票在確認(rèn)收入，開票還只有開到出口日期2025年1月份的，這差距不是一般的大啊
。

董孝彬老師 解答

2025-10-14 20:33

 您好，按開票確認(rèn)收入這個做法風(fēng)險(xiǎn)很大，因?yàn)槎悇?wù)局現(xiàn)在看的是你什么時候報(bào)關(guān)出口，不是你什么時候開票；所以你這個季度報(bào)稅時，強(qiáng)烈建議你別只報(bào)開票的收入，而是把從1月到現(xiàn)在的所有已報(bào)關(guān)出口的金額都加進(jìn)去一起報(bào)，這樣才能避免和海關(guān)數(shù)據(jù)差太多而被預(yù)警

蒲公英 追問

2025-10-14 20:34

生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)出口企業(yè)這兩家都是我們企業(yè)，然后由于生產(chǎn)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)不夠，生產(chǎn)企業(yè)開票給外貿(mào)企業(yè)，然后外貿(mào)企業(yè)開外銷發(fā)票，所以一直在延遲開發(fā)票。

董孝彬老師 解答

2025-10-14 20:35

 您好，你們這種自己開給自己，通過控制開票時間來調(diào)節(jié)收入的模式，在現(xiàn)在稅務(wù)局用海關(guān)數(shù)據(jù)直接比對的情況下風(fēng)險(xiǎn)極高，因?yàn)槎悇?wù)局看的是報(bào)關(guān)時間而不是你的開票時間；所以這個季度報(bào)稅時，你必須放棄按開票確認(rèn)收入的老辦法，直接把所有已經(jīng)報(bào)關(guān)出口的金額都算進(jìn)來申報(bào)，否則巨大的收入差額肯定會立刻觸發(fā)稅務(wù)預(yù)警

蒲公英 追問

2025-10-14 21:16

那我能不能按出口收入的申報(bào)，但是財(cái)務(wù)報(bào)表還是按開票的在確認(rèn)收入就對不起來了，我現(xiàn)在是財(cái)報(bào)還是按我做賬的報(bào)，然后報(bào)稅按出口收入報(bào)嗎？

蒲公英 追問

2025-10-14 21:18

我就是不明白怎么樣申報(bào)，先按退稅聯(lián)上出口日期的相應(yīng)確認(rèn)收入嗎？然后之后開票開掉了，再紅沖嗎？

蒲公英 追問

2025-10-14 21:19

老師，我現(xiàn)在不明白的是財(cái)務(wù)報(bào)表怎么辦

董孝彬老師 解答

2025-10-14 21:20

 您好，不能這么干，財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅申報(bào)表收入必須一致，否則就是賬實(shí)不符的硬傷；正確的做法是，你應(yīng)該現(xiàn)在就按照出口退稅聯(lián)上的日期，把所有已報(bào)關(guān)的出口收入補(bǔ)做到賬里，讓賬上先有這筆收入，這樣你做的財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)稅表就能對得上，之后你再正常開票就行了，根本不需要紅沖

蒲公英 追問

2025-10-14 21:20

能否在未開票確認(rèn)收入那一欄先填上收入，之后開票開掉了再填個負(fù)數(shù)，這行不

董孝彬老師 解答

2025-10-14 21:21

 您好，說的這個操作是在增值稅申報(bào)表里做的，但企業(yè)所得稅申報(bào)表里沒有這一欄，而且這么干會讓你的賬和稅表長期對不上，所以千萬不要這么做；正確的做法是直接按出口日期在賬上確認(rèn)收入，讓賬和稅表從一開始就保持一致，而不是通過后續(xù)填負(fù)數(shù)來調(diào)整

蒲公英 追問

2025-10-14 21:30

那老師，我做賬時，確認(rèn)收入多，表示我出口銷售收入多了，但外銷進(jìn)貨少，是純外貿(mào)企業(yè)，那不匹配了怎么做賬

董孝彬老師 解答

2025-10-14 21:31

 您好，賬時，出口銷售收入和對應(yīng)的進(jìn)貨成本在時間上不匹配是完全正常的，因?yàn)閳?bào)關(guān)和采購入庫本來就是兩個獨(dú)立的時間點(diǎn)；你只需要在確認(rèn)出口銷售收入的同時，按照采購時取得的進(jìn)貨發(fā)票，同步結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷售成本就行，收入和成本各自按實(shí)際發(fā)生時間入賬，最終在利潤表上自然就匹配了，不用強(qiáng)求單筆業(yè)務(wù)必須一一對應(yīng)。

蒲公英 追問

2025-10-14 21:31

就是還涉及到生產(chǎn)企業(yè)，外貿(mào)企業(yè)是由我們自己生產(chǎn)企業(yè)的產(chǎn)品，由這個外貿(mào)公司出口了一下

董孝彬老師 解答

2025-10-14 21:32

 您好，應(yīng)該把生產(chǎn)企業(yè)賣給外貿(mào)公司這一步看作正常的內(nèi)銷，生產(chǎn)企業(yè)按賣給外貿(mào)公司的價格和數(shù)量確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本，外貿(mào)公司則按這個采購價作為進(jìn)貨成本，等真正出口報(bào)關(guān)時，外貿(mào)公司再按出口FOB價確認(rèn)外銷收入，這樣兩家公司的賬都清楚了，外貿(mào)公司的收入和成本也能在出口時點(diǎn)匹配起來

蒲公英 追問

2025-10-14 21:38

老師，我做賬也是按您說的最后回答的那段那樣在做的。我的意思是外貿(mào)企業(yè)取得的進(jìn)貨發(fā)票還沒有啊，因?yàn)樯a(chǎn)企業(yè)還沒有開給外貿(mào)企業(yè)，現(xiàn)在做賬的是9月份的。現(xiàn)在也已經(jīng)開不了票了。那進(jìn)貨成本做賬附的原始單據(jù)也沒有，這個要怎么處理

蒲公英 追問

2025-10-14 21:41

還有一點(diǎn)，這兩家都是小微企業(yè)5%在交企業(yè)所得稅，我在想是不是10月份我得把以前積下來的出口日期在10月以及10月之前的所有根據(jù)報(bào)關(guān)單全部要開票開出確認(rèn)收入了呢，那樣的話收入的金額會遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于海關(guān)的出口收入了。

董孝彬老師 解答

2025-10-14 21:42

 您好，現(xiàn)在應(yīng)該讓生產(chǎn)企業(yè)立刻補(bǔ)開進(jìn)貨發(fā)票給外貿(mào)公司，外貿(mào)公司拿到發(fā)票后作為原始單據(jù)入賬，把這筆進(jìn)貨成本做到9月份的賬里，這樣外貿(mào)公司的收入和成本就都能在9月份確認(rèn)了，賬就做平了。

蒲公英 追問

2025-10-14 21:47

還有老師要比對收入是不是7-9月的收入，我明天把出口日期是7-9月的收入先統(tǒng)計(jì)出來，再把與賬上的差額收入補(bǔ)做上去，可是就是采購的發(fā)票還未取得啊，生產(chǎn)企業(yè)還未開給外貿(mào)企業(yè)，不知道怎么補(bǔ)救才是正確的。

董孝彬老師 解答

2025-10-14 21:49

 您好，現(xiàn)在唯一的正確補(bǔ)救辦法就是，立刻讓生產(chǎn)企業(yè)把7-9月出口所對應(yīng)的進(jìn)貨發(fā)票開給外貿(mào)公司，外貿(mào)公司拿到發(fā)票后才能把這部分差額收入和對應(yīng)的成本同時補(bǔ)做到賬里，這樣賬實(shí)相符才能應(yīng)對稅務(wù)局的收入比對，沒有發(fā)票就補(bǔ)做成本是絕對不行的。

蒲公英 追問

2025-10-15 09:31

老師，問題是10月做的賬是9月份的，9月份開票也已截止了，而且前面的還未開，先開后面出口日期的這樣行嗎？1-6月出口的還未開票

董孝彬老師 解答

2025-10-15 09:42

 您好，絕對不行，你這是在錯上加錯，現(xiàn)在唯一的正確做法是，不管開票時間，立刻讓生產(chǎn)企業(yè)把1-6月出口對應(yīng)的進(jìn)貨發(fā)票補(bǔ)開給外貿(mào)公司，外貿(mào)公司拿到后把1-6月的收入和成本都補(bǔ)記到賬上，然后按這個總額去申報(bào)企業(yè)所得稅，這樣才能解決賬和稅表都對不上的根本問題

蒲公英 追問

2025-10-15 14:48

老師，您好，今天與我們老板溝通了一下，說再成立一個公司然后發(fā)票開給外貿(mào)企業(yè)。這樣可以嗎？我覺得報(bào)關(guān)單出口退稅聯(lián)上面寫了生產(chǎn)企業(yè)的單位了，至少這些報(bào)關(guān)單只有讓這個生產(chǎn)企業(yè)來開票了。

董孝彬老師 解答

2025-10-15 14:54

 您好，老板這個想法不合適的哦，因?yàn)閳?bào)關(guān)單上已經(jīng)明確寫了是你們原來的生產(chǎn)企業(yè)，這就鎖定了貨物歸屬，你再成立一個新公司去開票，票、貨、報(bào)關(guān)單三者完全對不上，屬于典型的虛開發(fā)票，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極高；我們還是讓原來的生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)報(bào)關(guān)單補(bǔ)開發(fā)票給外貿(mào)公司，這才是唯一合規(guī)的路徑