老師您好，比如我們24年研發產品，原料等當年放在研發費用里了，但25年年末有可銷售的產品，但是我們在24年做到研發里，我想問一下我們能開銷售發票，就想當于我們的成本在從24年研發里調出來嗎？

Lili 追問

2025-12-24 14:24

是的，老師是24我都放在了研發費用里了，我就不知道怎么轉，分錄如何寫，轉的話在匯算清繳怎么填寫。

郭老師 解答

2025-12-24 14:29

你研發出來的是什么？無形資產還是庫存商品還是固定資產？

Lili 追問

2025-12-24 14:35

老師我們研發出來的是庫存商品。

郭老師 解答

2025-12-24 14:37

借庫存商品
貸研發支出資本化
借銀行存款
貸，主營業務收入，
應交稅費，應交增值稅
，借主營業務成本
貸庫存商品，這個主營業務成本有發票的，可以抵扣所得稅，不需要單獨填寫其他的

Lili 追問

2025-12-24 14:57

老師，但現在前提是用24年的研發支出費用貨，那我現在要是放在貸方那不就是負數不平啊， 這是24年的，我25年做成本

郭老師 解答

2025-12-24 14:59

借研發支出資本化
貸研發支出費用化




借研發支出費用化貸以前年度損益調整，




你之前佳績扣除了抵扣所得稅的納稅調增

加計扣除的減出來

Lili 追問

2025-12-24 15:06

老師我要在25年匯算清繳的時候把之前扣除的調增，加計扣除的在哪里減出來啊是在研發那個表的第49行嗎？我第一次這么操作。老師您能幫我寫一個完整的分錄嗎？

郭老師 解答

2025-12-24 15:08

借研發支出資本化
貸研發支出費用化




借研發支出費用化貸以前年度損益調整，


借庫存商品
貸研發支出資本化
借銀行存款
貸，主營業務收入，
應交稅費，應交增值稅
，借主營業務成本
貸庫存商品，

郭老師 解答

2025-12-24 15:08

加計扣除把它刪除了就可以的。



然后做到管理費用的那一部分納稅調增調增

納稅調整明細表里面扣除項目

Lili 追問

2025-12-24 15:22

老師這不明白加計扣除把它刪除了就可以的。怎么刪除，我24年匯算是加計扣除的，25年我怎么填寫匯算的表。比如我花5000加計10000，那我這1萬都要調增嗎？

郭老師 解答

2025-12-24 15:33

你多加幾的扣除多少啊？我不清楚
你資本化的金額應該是多少

Lili 追問

2025-12-24 15:38

老師們這邊是加計扣除100%，資本化金額20550.49

郭老師 解答

2025-12-24 15:38

那就減少2055 0.49不就可以啦，

Lili 追問

2025-12-24 15:41

老師那我沒明白比如我們實際資本化是這個金額 2055 0.49，但是在24年加計扣除不就是2055 0.49+2055 0.49嗎？那我25要調資本貨這部分放在納稅調增2055 0.49，這個金額就可以了是嗎？

郭老師 解答

2025-12-24 15:44

你還是沒有明白，
加計扣除里面減少2055 0.49，


然后納稅調增2055 0.49




這是修改了兩個地方，改了兩個是改了兩個地方

Lili 追問

2025-12-24 15:48

老師是這樣嗎在納稅調增表2055 0.49這個金額 ，然后再到加計扣除表里面減少2055 0.49這個金額是這么理解嗎？如果是這樣的話，加計扣除表填寫在哪一些呢是49行那嗎

郭老師 解答

2025-12-24 15:55

你好，107012表格里面你填寫哪里哪里減少


不知道你當時怎么填寫的




里面有人工，還有直接投入，折舊等

Lili 追問

2025-12-24 16:04

好的，那我明白了就是對應一致就可以是嗎？

郭老師 解答

2025-12-24 16:13

對的是的，是這個意思