咨詢下，公司購買了基金產品，成本為 40萬。到期贖回，分成兩次，一筆贖回金額是3.5萬，另一筆是36萬。這個如果要拆分成兩筆憑證，會計處理？成本和收益，分別是多少？

董孝彬老師 解答

2025-12-25 19:48

您好，1. 總成本與總收益  總成本400000元，總贖回收入35000+360000=395000元，總虧損5000元。  

2. 按贖回比例分攤成本與虧損  第一筆比例=35000/395000≈8.86%，第二筆比例=360000/395000≈91.14%。  第一筆成本=400000×(35000/395000)=35443元，虧損=35000-35443=443元。  第二筆成本=400000×(360000/395000)=364557元，虧損=360000-364557=4557元。  

3. 第一筆贖回分錄（借貸相等）  
借：銀行存款 35000  投資收益 443  貸：交易性金融資產—成本 35443  

4. 第二筆贖回分錄（借貸相等）  
借：銀行存款 360000  投資收益 4557  貸：交易性金融資產—成本 364557

西瓜很甜 追問

2025-12-25 19:55

老師，如果我還有個產品，投資收益為-4600  這個可以和第二筆抵消嗎？還是兩筆必須一起抵消？

董孝彬老師 解答

2025-12-25 19:59

您好，不能和第2筆抵銷，必須是2筆一起抵銷