老師，個體工商戶1月份申報，提示屬期內申報主體為賣方的二手車銷售統一發票，銷售二手車屬于增值稅應稅行為，應當按規定申報繳納增值稅，這是怎么回事，我們是做五金銷售的

鷹爪 追問

2026-01-03 10:01

？我們沒有賣過二手車呀，怎么查詢

樸老師 解答

2026-01-03 10:03

3 個查詢入口（最簡操作）
電子稅務局（網頁版）：登錄→【我要辦稅】→【發票使用】→【全量發票查詢】，票種選 “二手車銷售統一發票”，選申報屬期，查 “開具發票” 里是否有你稅號作為銷售方的記錄，看票號、金額、買方等。
全國增值稅發票查驗平臺：輸入發票代碼、號碼、開票日期、金額、你的稅號，查是否有以你為銷售方的二手車票，無結果則為系統錯掛。
辦稅廳 / 12366：帶營業執照、身份證、無二手車業務說明，去大廳查稅源信息；或撥 12366 提供稅號查該類發票記錄。
確認無此票后的處理
打印 “無該發票” 的查詢結果，寫一份無二手車銷售業務的書面說明（蓋公章 / 簽字）。
攜帶上述材料到主管稅局辦稅廳，申請更正稅源信息，刪除錯誤的二手車發票登記。
更正后重新申報增值稅，消除提示。

鷹爪 追問

2026-01-03 10:14

老師真棒，老師未達起征點的個體工商戶申報，用不用填減免明細表

鷹爪 追問

2026-01-03 10:39

老師，剛查到25年10月份老板自己開具了一張10000元的二手車銷售統一發票，怎么申報

樸老師 解答

2026-01-03 10:53

達起征點的個體工商戶，有享受對應稅種減免政策就填減免明細表，無則不填

鷹爪 追問

2026-01-03 10:57

老師還有下一個問題

鷹爪 追問

2026-01-03 11:25

查到的這張二手車銷售發票，不是自己開具的，應該是二手車交易市場開具的(無票收入)，個體工商戶申報屬期沒有超過起征點，申報數據如何填寫

樸老師 解答

2026-01-03 11:26

先確認發票合規：若為老板個人車，應由二手車交易市場開具二手車發票；個體戶自開的，先核對票種與稅源信息。
增值稅申報（電子稅務局，屬期 2025 年 10 月）：
小規模：按 1% 計稅，銷售額 = 10000÷(1+1%)≈9900.99 元，稅額≈99.01 元。
填入《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》對應欄次（自開普票填 “其他增值稅發票不含稅銷售額”；專票填 “稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”）。
若季度總銷售額≤30 萬，可享受免稅，填免稅欄次。
附加稅費：按實繳增值稅申報城建稅、教育費附加、地方教育附加，小規模通常減半征收。
個人經營所得稅：并入個體戶經營所得，在自然人電子稅務局（扣繳端 / WEB 端）申報，扣除車輛原值、折舊等成本后計稅。
若為一般納稅人：已抵扣進項按 13% 計稅；未抵扣按 3% 減按 2% 簡易計稅，填報對應附表與減免稅明細表

鷹爪 追問

2026-01-03 12:17

有點理不清，25年4季度銷售額(包括這張二手車銷售統一發票)沒有超過30萬，直接填寫未達起征點不含稅收入，還是單獨再哪里填寫這張10000元的數據，這張二手車發票是需要咱們交稅嗎，

樸老師 解答

2026-01-03 12:19

25 年 4 季度總銷售額≤30 萬的話，這張二手車發票的銷售額可以和其他收入一起享受免稅，不需要單獨交稅。
申報時的填寫方式：
把這張二手車發票的不含稅銷售額（10000÷(1+1%)≈9900.99 元），和 4 季度其他收入的不含稅銷售額合并，一起填入《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》的 “未達起征點銷售額” 欄（個體戶填此欄）。
無需單獨拆分這張發票的數據，合并后總金額≤30 萬即可享受免稅，對應的稅額自動顯示為 0。