老師，您好，我想向您請教一下，我要申報4季度的所得稅的時候，如果以 前的本年的利潤都是虧損，今年的本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配后，利潤分配的余額是虧損，就是說，今年彌補虧損后，就不用交企業(yè)所得稅了，是嗎？

董孝彬老師 解答

2026-01-03 15:33

您好，是的，1. 所得稅按稅法口徑的“納稅調(diào)整后所得”計算，不是會計“利潤分配”余額。  
2. 季度預(yù)繳時，用本年累計所得減去以前年度可彌補虧損，若結(jié)果≤0，則本期應(yīng)預(yù)繳所得稅=0。  
3. 例如：本年累計所得100000，以前年度可彌補虧損150000，則100000-150000=-50000，本期預(yù)繳=0。  
4. 年度匯算清繳時，若全年納稅調(diào)整后所得仍≤0，則全年不繳企業(yè)所得稅。  
5. 即使預(yù)繳為0，也要按時申報，避免逾期。

射月鳥 追問

2026-01-03 15:36

好的，那么企業(yè)所得稅免稅，是否需要像增值稅免稅那樣，做什么結(jié)轉(zhuǎn)分錄？還是不用做分錄，直接結(jié)轉(zhuǎn)就可以了？

董孝彬老師 解答

2026-01-03 15:41

不用專門做免稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄
直接按正常盈利結(jié)轉(zhuǎn)到  未分配利潤

射月鳥 追問

2026-01-03 15:41

感謝老師

董孝彬老師 解答

2026-01-03 15:44

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