對(duì)方2024年兩張發(fā)票650和6100 因稅務(wù)說開票項(xiàng)目不對(duì)2025年11月開了紅沖兩張650和6100 ，2025年11月開了一張藍(lán)字650，2026年1月開了一張藍(lán)字6100 2025年11月650和2026年1月6100發(fā)票和賬務(wù)要怎么處理?

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2026-01-05 12:28

一、2025 年 11 月賬務(wù)處理
紅沖原錯(cuò)誤發(fā)票（650+6100）
借：應(yīng)收賬款 / 銀行存款 -6750（含稅金額反向沖銷）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -（6750÷(1 + 稅率)）
貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） -（6750 - 不含稅收入）
開具正確藍(lán)字發(fā)票（650）
借：應(yīng)收賬款 / 銀行存款 650
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 650÷(1 + 稅率)
貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 650 - 不含稅收入
稅務(wù)處理
2025 年 11 月增值稅申報(bào)時(shí)，紅沖金額與藍(lán)字 650 元金額按正負(fù)相抵填報(bào)，無需額外調(diào)整；企業(yè)所得稅按沖銷后收入確認(rèn)，無需追溯 2024 年。
二、2026 年 1 月賬務(wù)處理
開具正確藍(lán)字發(fā)票（6100）
借：應(yīng)收賬款 / 銀行存款 6100
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6100÷(1 + 稅率)
貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6100 - 不含稅收入
稅務(wù)處理
2026 年 1 月增值稅申報(bào)時(shí)，按 6100 元藍(lán)字發(fā)票正常填報(bào)銷項(xiàng)稅額；企業(yè)所得稅計(jì)入 2026 年當(dāng)期收入。

追逐風(fēng)的自由追問

2026-01-05 12:37

那還要調(diào)2025年的賬目?

樸老師解答

2026-01-05 12:38

同學(xué)你好
不對(duì)就要調(diào)的

追逐風(fēng)的自由追問

2026-01-05 12:39

我們是購(gòu)買方

樸老師解答

2026-01-05 12:45

一、2025 年 11 月（紅沖 + 重開 650 元藍(lán)字）
紅沖原錯(cuò)誤進(jìn)項(xiàng)發(fā)票（650+6100）
借：應(yīng)付賬款 6750
貸：庫(kù)存商品 / 成本費(fèi)用科目 (6750÷(1 + 稅率))
貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） (6750 - 不含稅金額)
認(rèn)證抵扣新 650 元藍(lán)字發(fā)票
借：庫(kù)存商品 / 成本費(fèi)用科目 (650÷(1 + 稅率))
借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） (650 - 不含稅金額)
貸：應(yīng)付賬款 650
稅務(wù)申報(bào)
2025 年 11 月增值稅申報(bào)表填列進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 6750 元對(duì)應(yīng)稅額，同時(shí)抵扣新 650 元發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額。
二、2026 年 1 月（重開 6100 元藍(lán)字）
認(rèn)證抵扣 6100 元藍(lán)字發(fā)票
借：庫(kù)存商品 / 成本費(fèi)用科目 (6100÷(1 + 稅率))
借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） (6100 - 不含稅金額)
貸：應(yīng)付賬款 6100
稅務(wù)申報(bào)
2026 年 1 月增值稅申報(bào)表正常填報(bào)銷項(xiàng)稅額，抵扣該 6100 元發(fā)票對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額