董孝彬老師，為啥固定資產卡片凈值等于報表的余額。固定資產卡片上的預計殘值不反饋到報表里面

董孝彬老師 解答

2026-01-06 14:56

朋友您好，1.  卡片凈值=報表固定資產余額的前提：
    報表固定資產項目金額=原值-累計折舊-固定資產減值準備；
    卡片凈值口徑含減值準備時，二者金額相等；
    卡片凈值口徑不含減值準備時，二者金額不相等。

2.  預計殘值不單獨反饋到報表的原因：
    預計殘值是折舊計算參數，應計折舊額=原值-預計殘值-減值準備；
    不單獨設會計科目核算；
    報表列示的固定資產賬面價值已包含殘值影響；
    僅在資產處置時，殘值影響納入當期損益計算。
我再通俗說：
1.  固定資產卡片凈值和報表固定資產余額能不能對上，關鍵看卡片算凈值時有沒有扣減值準備。報表里的固定資產余額，是原值減去累計折舊，再減去減值準備的最終數；如果卡片凈值只算了原值減累計折舊，沒扣減值準備，那兩個數就對不上；只有卡片凈值也把減值準備扣掉了，這兩個數才能相等。

2.  預計殘值不會單獨在報表上顯示，是因為它只是個算折舊的參考數。算每期該提多少折舊時，會先把原值減去預計殘值，再按使用年限分攤；它不是一個單獨的賬目，報表上的固定資產價值已經把它的影響算進去了，只有等固定資產報廢賣掉的時候，它才會和賣的錢、清理費一起算到賺的或虧的錢里。

李廣君 追問

2026-01-06 15:38

固定資產卡片里面已經出售的資產，還有很多凈值和殘值。這個什么情況，要處理嗎

董孝彬老師 解答

2026-01-06 15:45

當然要處理的，這是前任不專業，沒有正確thlf


企業將固定資產對外出售，轉讓，需要按照轉讓價款全額繳納增值稅，并不是按照轉讓凈收益（并不是按照差額）繳納增值稅。所以，企業將固定資產賣虧了，也是需要繳納增值稅。
將固定資產轉入“固定資產清理”科目（注意相關備抵科目一并結轉）；
借：固定資產清理
累計折舊
固定資產減值準備（如果有）
貸：固定資產
對外轉讓，確認銷項稅額：
借：銀行存款/其他應收賬款
貸：固定資產清理
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
上面2個分錄的 固定資產清理余額 結轉到 資產處置損益
借：固定資產清理  貸：資產處置損益 （或分錄反方向）

李廣君 追問

2026-01-06 16:05

內賬，其他就不討論

李廣君 追問

2026-01-06 16:05

這個真要處理嗎

李廣君 追問

2026-01-06 16:07

如果說沒在固定資產卡片上處理，直接手工在總賬錄了。那現在應該怎么處理這些手尾。

董孝彬老師 解答

2026-01-06 16:09

哦，內賬也得有上面的處置分錄，要不東西不在了，賬上還有，這個賬就是沒有用的，相當于假賬，賬實不符

李廣君 追問

2026-01-06 21:08

現在固定資產卡片已經出售的已經報廢的都還有凈值和凈殘值，這個還要處理嗎

董孝彬老師 解答

2026-01-06 21:13

要處理的，東西不在了，哪能賬上還有殘留

李廣君 追問

2026-01-06 21:22

在固定資產卡片上，不是總賬里面

董孝彬老師 解答

2026-01-06 21:24

哦哦，資產不在了，清理掉，這個卡片的金額就轉到總賬，再轉到利潤里

李廣君 追問

2026-01-06 21:36

固定資產盤點，報廢這些要盤不？還是只是盤使用中的，暫停不用的尼

董孝彬老師 解答

2026-01-06 21:37

所有賬上的都要盤的，不在賬上的，我們看到的也要盤

李廣君 追問

2026-01-06 21:38

除了出售，其他估計都在賬上吧

董孝彬老師 解答

2026-01-06 21:40

這可不一定，資產會不會有人拿走了

李廣君 追問

2026-01-06 21:42

所以凡事看到的，不管報廢不報廢都要盤

董孝彬老師 解答

2026-01-06 21:44

是的，就是這么搞的，工作中

李廣君 追問

2026-01-06 21:57

為啥固定資產卡片凈值和報表等同，很明顯兩個計算邏輯不一樣。卡片要減掉折舊再減去殘值才等凈值。但是總賬里面減去折舊就行。竟然會相等，很神奇

董孝彬老師 解答

2026-01-06 22:07

朋友，這個不神奇，殘值是算在折舊里了

李廣君 追問

2026-01-06 22:12

突然領悟，謝謝

董孝彬老師 解答

2026-01-06 22:12

哇，好開心，聰明的姑娘