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送心意

暖暖老師

職稱： 中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2026-01-06 15:33

僅“超過五年”不構(gòu)成轉(zhuǎn)營業(yè)外收入的充分條件；必須同時滿足確實無法支付，且取得完整書面證據(jù)+履行內(nèi)部審批。對方未注銷、未起訴、未豁免，若僅掛賬五年但債權(quán)仍有效，不得擅自核銷。
 
二、會計與稅務(wù)依據(jù)
 
- 會計準(zhǔn)則：《企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南》“6301營業(yè)外收入”明確包含確實無法支付的應(yīng)付款項。
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- 稅法：《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十二條，確實無法償付的應(yīng)付款項并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，繳企業(yè)所得稅。
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- 關(guān)鍵判斷：無“掛賬五年必須轉(zhuǎn)收入”的強制規(guī)定；年限僅為稅務(wù)參考，核心是無法支付的事實與證據(jù)。
 
三、可核銷的情形與必備書面文件（缺一不可）
 
1. 債權(quán)人注銷/吊銷/破產(chǎn)：工商注銷/吊銷登記、破產(chǎn)裁定、政府關(guān)閉文件、清算報告等。
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2. 債權(quán)人書面豁免：債權(quán)人蓋章的放棄債權(quán)聲明書（明確金額、不再追索）。
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3. 訴訟時效屆滿且無主張：
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- 證明訴訟時效已過（通常三年，無中斷/中止情形）；
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- 企業(yè)持續(xù)催收記錄（掛號信/EMS/郵件/短信，含送達憑證）；
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- 債權(quán)人無回函/無主張權(quán)利的證明。
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4. 法院/仲裁機構(gòu)文書：勝訴判決、裁定無需支付，或敗訴但終止執(zhí)行裁定。
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5. 債務(wù)重組/豁免協(xié)議：雙方蓋章的書面協(xié)議，明確豁免金額與條款。
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6. 債權(quán)人死亡/失蹤且無繼承人：死亡證明、宣告失蹤/死亡判決書、無繼承人的法律文件。

劉 追問

2026-01-06 15:40

老師，如果債權(quán)人滿三年沒有書面催收，可不可以憑這一條核銷？如果可以，拿什么做憑證

暖暖老師 解答

2026-01-06 15:41

這個沒證據(jù)，債權(quán)人放棄次才可以的

劉 追問

2026-01-06 15:44

意思就是必須有債權(quán)人蓋章的放棄債權(quán)的書面文件才可以是嗎？

暖暖老師 解答

2026-01-06 15:48

是的，債務(wù)人無權(quán)自己做這個說明

劉 追問

2026-01-06 15:52

老師，我查到資料還說，如果稅務(wù)局能證明債權(quán)人已經(jīng)做了減值損失幷做了所得稅扣除，那債務(wù)人就要轉(zhuǎn)收入，關(guān)鍵債權(quán)人做沒做，這個債務(wù)人如何知曉？麻煩老師了

暖暖老師 解答

2026-01-06 15:52

不好意思這個沒接觸過實際中

劉 追問

2026-01-06 15:54

好的，謝謝老師。目前就是沒有書面文件，最穩(wěn)妥的做法是暫時不要核銷對嗎？

暖暖老師 解答

2026-01-06 15:54

先掛著不要管他暫時

劉 追問

2026-01-06 15:55

不好意思老師，最后一個問題，如果核銷了會有什么風(fēng)險

暖暖老師 解答

2026-01-06 15:56

如果他們最后再要怎么辦

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相關(guān)問題討論
您好，請問一下有題目嗎
2022-10-05 12:25:18
你好 就是因為什么原因 轉(zhuǎn)到營業(yè)收入的就可以
2020-02-13 09:15:19
你好 你什么時候轉(zhuǎn)營業(yè)外收入的 金額多少
2019-09-09 15:30:33
一般掛賬3年以上轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入
2018-11-12 21:14:51
您好，您這個需要提供的
2020-02-18 12:43:00
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