我是集團公司財務人員，，總公司下有2個分公司，11月份分公司改為子公司，請問季度申報表中是否按12月結點，只有總公司的情況填報，年度企業所得稅申報的時候，可否只申報集團公司，分公司自己申報？之前預申報的還需要更改嗎？

董孝彬老師 解答

2026-01-12 18:43

您好，1. 季度申報：按11月變更時點分段。1-10月總公司匯總申報（含分公司）；11-12月總公司報自身，子公司獨立申報。
2. 年度申報：總公司申報自身+1-10月分公司匯總數據；子公司申報11-12月數據，年度各自獨立匯算清繳。
3. 之前預申報：若前期按總分公司匯總申報，因11月變更導致數據/分配表不符，需更正；否則無需更正。

超級的彩虹 追問

2026-01-12 18:45

財務報表只有一個，怎么分出來呢？

超級的彩虹 追問

2026-01-12 18:47

報表是12月時點的報表呀，怎么分出來10月份一起，11-12分開呢？只有一個申報表

董孝彬老師 解答

2026-01-12 18:48

您好，那我們按變更時點拆分財務報表數據

超級的彩虹 追問

2026-01-12 18:53

申報起來太麻煩了，有沒有實操的其他辦法