2025年9月預(yù)付了2025年9月至2026年2月的房租，押金4620元，賬務(wù)處理： 借：預(yù)付-房租 8800 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額（待認(rèn)證）440 其他應(yīng)收款 4620 貸：銀行存款 13860 9-11月每月攤銷房1466.67 借：管理費(fèi)用-租賃 1466.67 貸：預(yù)付賬款 1466.67 2025年12月底提前結(jié)束租賃，12月底物業(yè)紅沖了之前開(kāi)的發(fā)票，并重新開(kāi)具了9-12月發(fā)票租金6008.6，稅額300.43，并退回押金4620元及1-2月租金2930.97，合計(jì)退款7550.97元，老師，幫我看看上述事項(xiàng)如何做賬？我做的賬不平

葉子 追問(wèn)

2026-01-13 16:40

老師，我的分錄就是這樣，如圖1 ，但是做完賬預(yù)付賬款里怎么還有余額，管理費(fèi)用里余額也不對(duì)呢

樸老師 解答

2026-01-13 16:43

你預(yù)付賬款沖完了嗎

樸老師 解答

2026-01-13 16:45

沖銷時(shí)沒(méi)徹底清理原預(yù)付 / 攤銷的余額，且退款與預(yù)付的勾稽沒(méi)對(duì)齊。以下是修正后的完整分錄（對(duì)應(yīng)你的憑證，把余額平掉）：
1. 補(bǔ)做 “沖銷原待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅” 的分錄（你之前沒(méi)做）
借：應(yīng)交稅費(fèi) - 進(jìn)項(xiàng)稅額（待認(rèn)證） -440
貸：預(yù)付賬款 - 房租 -440
2. 調(diào)整 “沖銷 9-11 月攤銷” 的分錄（你之前的金額是 4400.01，實(shí)際 9-11 月攤銷總額是 1466.67×3=4400.01，需確保管理費(fèi)用和預(yù)付的沖銷一致）
借：管理費(fèi)用 - 租賃 -4400.01
貸：預(yù)付賬款 - 房租 -4400.01
3. 調(diào)整 “紅沖原預(yù)付房租” 的分錄（原預(yù)付房租是 8800，需徹底沖平）
借：預(yù)付賬款 - 房租 -8800
貸：銀行存款 -8800
4. 調(diào)整 “確認(rèn) 9-12 月新發(fā)票” 的分錄（新發(fā)票租金 6008.6 + 稅額 300.43=6309.03）
借：管理費(fèi)用 - 租賃 6008.6
應(yīng)交稅費(fèi) - 進(jìn)項(xiàng)稅額 300.43
貸：預(yù)付賬款 - 房租 6309.03
5. 調(diào)整 “收到退款” 的分錄（退款 7550.97 = 押金 4620+1-2 月租金 2930.97）
借：銀行存款 7550.97
預(yù)付賬款 - 房租 2930.97（沖原多付的 1-2 月租金）
貸：其他應(yīng)收款 - 押金 4620
預(yù)付賬款 - 房租 5861.94（把預(yù)付的余額徹底沖平）

葉子 追問(wèn)

2026-01-13 16:46

之前攤銷了3個(gè)月，已經(jīng)全部沖了

樸老師 解答

2026-01-13 16:46

你看我先給你的分錄

葉子 追問(wèn)

2026-01-13 17:06

老師，已按照您的指導(dǎo)修改了，但是預(yù)付貸方仍有8800元余額，管理費(fèi)用-房租借方有1608.59元余額

樸老師 解答

2026-01-13 17:15

你做
借銀行
貸預(yù)付賬款了嗎？

葉子 追問(wèn)

2026-01-13 17:17

沒(méi)有，不明白為什么還要做一筆，借銀行，貸預(yù)付賬款呢？

樸老師 解答

2026-01-13 17:20

上面我給你寫了這個(gè)分錄了
我寫的負(fù)數(shù)的
你是不是做的不對(duì)
我寫的
借預(yù)付賬款負(fù)數(shù)
貸銀行存款負(fù)數(shù)

葉子 追問(wèn)

2026-01-13 17:28

老師，您是說(shuō)的這筆嗎？

樸老師 解答

2026-01-13 17:32

對(duì)的，這個(gè)你做了還是有余額嗎

葉子 追問(wèn)

2026-01-13 17:38

預(yù)付貸方有8800元余額，賬上銀行存款余額比銀行存款明細(xì)表多了8800元，不知道問(wèn)題出在哪

樸老師 解答

2026-01-13 17:42

你是不是做重復(fù)了？你做
借預(yù)付賬款
貸銀行存款
這樣就沒(méi)有了

葉子 追問(wèn)

2026-01-13 17:48

老師，我的憑證是這樣的，只有一筆金額跟8800金額有關(guān)的憑證，您看下

樸老師 解答

2026-01-13 17:54

你的預(yù)付賬款并沒(méi)有全部紅沖

最好的辦法就是紅沖全部的分錄
然后重新按新開(kāi)的發(fā)票來(lái)做

葉子 追問(wèn)

2026-01-13 18:02

現(xiàn)在就是全部紅沖，然后重新開(kāi)的發(fā)票來(lái)做的，但是預(yù)付和銀行存款這數(shù)據(jù)差了8800

樸老師 解答

2026-01-13 18:06

直接按新發(fā)票每月計(jì)入費(fèi)用科目就可以
這樣怎么會(huì)有差額呢？
你去檢查一下你紅沖的分錄
看看都對(duì)嗎？

葉子 追問(wèn)

2026-01-13 18:20

1. 處理紅票：沖銷原預(yù)付房租
借：預(yù)付賬款 - 房租 -8800 
貸：銀行存款 -8800
2. 確認(rèn) 9-12 月實(shí)際租金（新發(fā)票金額 6008.6+300.43=6309.03）
借：管理費(fèi)用 - 租賃 6008.6
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）300.43
貸：預(yù)付賬款 - 房租 6309.03
3. 收到退款（押金 4620+1-2 月租金 2930.97=7550.97）
借：銀行存款 7550.97
貸：預(yù)付賬款 - 房租 2930.97（沖銷原多付的 1-2 月租金）
其他應(yīng)收款 - 押金 4620
4. 沖銷 2025 年 9-11 月已攤銷的房租
借：管理費(fèi)用 - 租賃 -4400.01
貸：預(yù)付賬款 - 房租 -4400.01
5.沖銷原預(yù)付房租待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅
借：應(yīng)交稅費(fèi) - 進(jìn)項(xiàng)稅額（待認(rèn)證） -440
貸：預(yù)付賬款  -440
老師，這是我做的所有分錄

樸老師 解答

2026-01-13 18:25

你八千八里面不包含2930.97嗎？