出口退稅時(shí) 稅額不是全部能退的 這個(gè)會計(jì)分錄怎么做 我之前以為全部能退的 會計(jì)分錄是借其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅 貸應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額-外銷

funny 追問

2026-01-15 11:15

前面的分錄還能改  不需要沖   正確的分錄應(yīng)該怎么做呢
   然后未退回的稅額 分錄應(yīng)該怎么做呢

郭老師 解答

2026-01-15 11:18

借，其他應(yīng)收款，出口退稅。
貸，應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅出口退稅

如果是商業(yè)選擇了退稅勾選的，借，主營業(yè)務(wù)成本，貸，應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)

funny 追問

2026-01-15 11:21

不是這個(gè)意思 是我這個(gè)商品是13%的稅率 但是退稅率只有9%   就是這個(gè)差額我不曉得怎么做

郭老師 解答

2026-01-15 11:23

你好，是商業(yè)還是生產(chǎn)的

funny 追問

2026-01-15 11:30

商業(yè)的
 不是生產(chǎn)企業(yè)

郭老師 解答

2026-01-15 11:32

那你4%不允許抵扣，但是你又支付了這一部分進(jìn)項(xiàng)稅額，那是不是應(yīng)該價(jià)稅合計(jì)做到主營業(yè)務(wù)成本里面去？我上面給你寫錯(cuò)了嗎？但是他不需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，因?yàn)槟銢]有抵扣增值稅申報(bào)表上不用填寫，所以增加成本減少進(jìn)項(xiàng)
借，主營業(yè)務(wù)成本
貸，應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅，進(jìn)項(xiàng)

有什么問題嗎

funny 追問

2026-01-15 11:51

那我購進(jìn)貨物的時(shí)候是不是要借庫存商品-外銷  
                                                應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額-外銷
                                                 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
                                                貸應(yīng)付賬款
然后借其他應(yīng)收款-應(yīng)收進(jìn)項(xiàng)稅額
         貸應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額-外銷
然后借主營業(yè)務(wù)成本
      貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額、
這樣嗎

郭老師 解答

2026-01-15 11:52

對的，是的，你還漏了一個(gè)，借，主營業(yè)務(wù)成本，貸，庫存商品外銷。不是做了這一個(gè)

funny 追問

2026-01-15 11:54

好的  謝謝老師

郭老師 解答

2026-01-15 11:54

不用客氣，工作愉快