出口退稅企業，不需要開發票，那么進項稅額怎么抵扣

冰一心 追問

2018-08-28 19:27

普通發票，那購買的東西是專票，進項怎么抵扣

老江老師 解答

2018-08-28 19:28

你是商業企業還是生產企業？

冰一心 追問

2018-08-28 19:29

生產

老江老師 解答

2018-08-28 19:30

生產型出口退稅，實行是免抵退計算辦法 
所有進項認證后，先抵內銷的銷項，有結余，再退稅

冰一心 追問

2018-08-28 19:31

沒有內銷呢

老江老師 解答

2018-08-28 19:32

退稅，把進項退給你呀

冰一心 追問

2018-08-28 19:34

那退多少呢，我想知道這個怎么算，還有，賬上的收入和退稅系統里的金額要相符嗎？

老江老師 解答

2018-08-28 19:37

其計算公式如下所示： 
（一）當期應納稅額的計算 
當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期留抵稅額 
免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 
  免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率） 
 
（二）免抵退稅額的計算 
   免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額 
   其中： 
  1、出口貨物離岸價（FOB）以出口發票計算的離岸價為準。 
  2、免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率 
  免稅購進原材料包括從國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。 
  進料加工免稅進口料件的組成計稅價格＝貨物到岸價＋海關實征關稅和消費稅 
 
（三）當期應退稅額和免抵稅額的計算 
  1、如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則： 
  當期應退稅額＝當期期末留抵稅額， 
  當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額； 
  2、如當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額，則： 
  當期應退稅額＝當期免抵退稅額， 
  當期免抵稅額＝0， 
  結轉下期繼續抵扣稅額＝當期期末留抵稅額－當期應退稅額 
公式 有點復雜 
賬上的收入要和系統中的金額相等

冰一心 追問

2018-08-28 19:40

收入和退稅有關系嗎

老江老師 解答

2018-08-28 19:42

有，退稅率*出口收入計算出本期免抵退稅額，然后與留抵稅額相比，誰小，退誰

冰一心 追問

2018-08-28 19:44

但是，現在生產退稅企業，不是都有收入和黃聯嗎？

老江老師 解答

2018-08-28 19:48

什么意思，收入黃聯是什么？

冰一心 追問

2018-08-28 19:48

之前的出口退稅不是都得打黃色紙的發票嗎？

老江老師 解答

2018-08-28 19:49

早就改為增值稅普通發票了！

冰一心 追問

2018-08-28 19:50

這個全國都一樣嗎？我們為什么不用開增值稅普通發票

老江老師 解答

2018-08-28 19:53

哦，可能有地區差異（問一下當地12366吧）