公司去年有一筆減免稅580元沒有做營業外收入的分錄，現在一直在貸方有余額，要怎么把他調平？可以把具體分錄寫下嗎？

chambers 追問

2018-09-06 17:29

應該是稅控設備吧

鄒老師 解答

2018-09-06 17:30

你好，稅控設備減免是計入管理費用貸方 
按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”（跨年通過以前年度損益調整科目核算）等科目。

chambers 追問

2018-09-06 17:30

公司第一個月里面做的分錄

鄒老師 解答

2018-09-06 17:32

你好，還有什么疑問嗎

chambers 追問

2018-09-06 17:35

減免稅不是記入營業外收入？

chambers 追問

2018-09-06 17:35

可以寫下調整分錄嗎？

鄒老師 解答

2018-09-06 17:37

你好，這個減免通過管理費用核算的 
你當時不是沒有做減免分錄嗎，現在直接做減免分錄就是了 
按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“以前年度損益調整

chambers 追問

2018-09-06 19:34

然后再借以前損益調整，貸利潤分配～未分配利潤，還要涉及所得稅嗎？應該今年調整了，所得稅自然就要多交的吧？

chambers 追問

2018-09-06 19:34

所以不用在做所得稅的分錄吧？

鄒老師 解答

2018-09-06 19:34

你好，會涉及企業所得稅的

chambers 追問

2018-09-06 19:35

那請問后半部分分錄怎么做呢？

鄒老師 解答

2018-09-06 19:37

你好 
借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“以前年度損益調整 
借；以前年度損益調整   貸；應交稅費——企業所得稅 
借；以前年度損益調整    貸；利潤分配——未分配利潤  
完整分錄是這樣

chambers 追問

2018-09-06 19:41

那企業所得稅是580*0.25=145利潤分配580-145=435，是這樣嗎？

chambers 追問

2018-09-06 19:41

不然損益調整不夠沖啊

鄒老師 解答

2018-09-06 19:43

你好，是的，所得稅是 145，最后一筆計入未分配利潤是 435