福利費專票應先認證，再轉出，有兩種處理方法1. 借：應付職工薪酬 應交稅費-進項 貸：銀行存款 借：應付職工薪酬 -福利費用 貸：應交稅費-進項轉出 再分配 借管理費用 貸 應付職工薪酬 第二種：借：應付職工薪酬 貸銀行存款 分配 借：管理費用 應交稅費-進項 貸：應付職工薪酬轉出 借：管理費用 貸：應交稅費-進項轉出 最后的結果一樣。哪個正確？

小月 追問

2018-09-14 09:29

為什么第一種不對呢，這兩種有什么區別？

張艷老師 解答

2018-09-14 09:35

進項稅額轉出是要對應成本費用科目的，不能直接圖省事，直接計入借方的進項稅額轉出科目的。

小月 追問

2018-09-14 09:41

不是呀，我先確認進項稅，從應付職工薪酬科目分離出來，現在又轉出，那當然是轉入借方科目 ，再分配不是一樣嗎？？？并不是圖省事

張艷老師 解答

2018-09-14 09:42

您非要這么操作就操作了，記得再將進項稅額轉出計入管理費用就可以了。

小月 追問

2018-09-14 09:42

我分配時進項稅不也是轉入了成本費用嗎

小月 追問

2018-09-14 09:46

我的理解是：如果是第一種，更合理些。因為第一種先就價稅分離了，不得抵扣的，就轉出，再分配。第二種是，首先就承認福利費不得抵扣，所以應付職工薪酬是含稅的，在分配時再價稅分離，為什么第一步不價稅分離呢

張艷老師 解答

2018-09-14 09:49

剛才又看了一下您寫的分錄，如果您喜歡第一種方式的話，也行。

小月 追問

2018-09-14 09:52

做事不是喜歡不喜歡，是哪個合適，老師，因為我看到網上全是寫的第一種

張艷老師 解答

2018-09-14 09:54

我個人更傾向使用第二種分錄。