工資發放計提是10000，個稅-300，社保-1000，實際發放8700。我們最后的保險繳費單據卻繳納了社保費1500元，比工資扣除多交了500元。這個從計提工資到發放，具體的會計分錄怎么寫？那個多繳納給社保局的500要放入其他應收款員工中，下月工資中扣回，另外，這個工資表里的社保扣費是扣的下月的。

顏容  追問

2018-11-19 11:36

有單位承擔個人承擔

顏容  追問

2018-11-19 11:37

假設社保總額1000 元。單位承擔800，個人承擔200。在繳納社保時總的繳納了1500 元

辜老師 解答

2018-11-19 11:38

那保險繳費單據的1500元，你要看個人是多少，單位是多少，看是否是少扣了員工的

顏容  追問

2018-11-19 11:40

單位總的扣費1000，員工扣費500，也就是工資表中員工少扣了200，這個分錄怎么體現？

顏容  追問

2018-11-19 11:41

計提和發放我可以做在同一個憑證上嗎？我用的是金蝶軟件？

辜老師 解答

2018-11-19 11:42

你現在是員工扣了1000的社保，是員工多扣了，你這個月可以按扣款的金額賬務處理，下月少扣就可以了

顏容  追問

2018-11-19 11:43

少扣了

顏容  追問

2018-11-19 11:43

老師，能詳細的寫一下分錄嗎？

辜老師 解答

2018-11-19 11:44

我們工資發放計提是10000，個稅-300，社保-1000，實際發放8700。 
單位總的扣費1000，員工扣費500，也就是工資表中員工少扣了200，，你這是到底員工承擔多少，扣多少？？

顏容  追問

2018-11-19 11:46

老師，怎么我在做實操的時候有計提工資是在應付職工薪酬直接寫的是實發工資數額，個稅和社保直接就是應交個稅，和其他應付款，而不是分幾部來的

顏容  追問

2018-11-19 11:47

就是工資表里員工只扣了300元，實際繳費時員工扣費是500元

辜老師 解答

2018-11-19 11:48

不是的，計提工資，是應發工資，流程是這樣的 
1.計提工資 
借：××費用（管理/銷售等）  
貸：應付職工薪酬——工資  
2 計提社保（企業部分） 
借：××費用（管理/銷售等）   
貸：應付職工薪酬——社保  
3 次月發放工資時  
借：應付職工薪酬——工資  
貸：其他應付款——社保(個人部分)  
應交稅費——應交個人所得稅  
庫存現金／銀行存款或現金  
4 上交社保  
借：應付職工薪酬——社保(企業部分)  
其他應付款——社保(個人部分)  
貸：銀行存款或現金

顏容  追問

2018-11-19 11:52

顏容  追問

2018-11-19 11:52

老師，那這個實操憑證怎么是這么操作呢？

顏容  追問

2018-11-19 11:58

老師，你的這個分錄我想做成計提和發放兩張憑證，怎么做？

辜老師 解答

2018-11-19 13:25

他這個是省略操作了，正常不是這樣的，你第一步，就是計提工資，借：××費用（管理/銷售等） ，貸：應付職工薪酬——工資  
再做一張發放工資就是了， 
借：應付職工薪酬——工資  
貸：其他應付款——社保(個人部分)  
應交稅費——應交個人所得稅  
庫存現金／銀行存款或現金