計提所得稅費用是用本年利潤（盈利情況下）的金額*所得稅率，然后把計提之后剩下的本年利潤金額結轉入利潤分配-未分配利潤中，再對利潤分配-未分配利潤金額進行補虧、提取盈余公積、分紅的處理，對嗎？

木木 追問

2019-01-03 17:48

那如果我是虧損，也就是說我的本年利潤余額在借方，那就直接把本年利潤余額結轉入利潤分配-未分配利潤當中，借：利潤分配-未分配利潤  ，貸：本年利潤，就可以了，無需其他的操作，對嗎？

方亮老師 解答

2019-01-03 17:49

對的 。祝您工作愉快！

木木 追問

2019-01-03 17:56

老師，再請教一下，關于增值稅的問題，我的進項、銷項和進項轉出均有余額，且一直是留抵，月末沒有結轉過，現在年末了，我就把他們全部結轉到應交稅費-應交增值稅-未交增值稅當中，余額在借方，就表示留抵，在貸方表示應交，這樣可以嗎？

方亮老師 解答

2019-01-03 18:03

您的處理錯誤，應該是應交稅費-應交增值稅下面的明細科目對沖，按照銷項稅額的余額、進項稅額轉出的余額、進項稅額是前兩項的合計數對沖。

木木 追問

2019-01-03 18:08

不明白老師的意思，比如我銷項稅額是3，進項稅額是5元，進項稅額轉出余額是1元，那這個時候我需要怎么做分錄呢？

木木 追問

2019-01-03 18:10

不明白老師的意思，比如我銷項稅余額是3元，進項稅余額是5元，進項稅額轉出余額是1元，那這個時候我需要怎么做分錄呢？

方亮老師 解答

2019-01-03 19:20

借；應交稅費-應交增值稅-銷項稅額   3 
借；應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出  1 
貸；應交稅費-應交增值稅-進項稅額   4

木木 追問

2019-01-03 19:45

那剩下的進項稅余額怎么辦呢？就不管了，留到下年抵扣嗎？

方亮老師 解答

2019-01-03 20:24

剩下的余額留待明年抵扣。

木木 追問

2019-01-04 09:13

老師，我進項稅額下面有好幾個稅率的明細科目，把小額的都沖平，留下金額最大那個來年再抵扣嗎？

方亮老師 解答

2019-01-04 09:26

進項稅額下面不應該設置明細科目，不存在按照金額大小沖銷這張說法。如果已經設置，沖銷進項稅額轉出的余額和銷項稅額的余額合計數即可，不用考慮金額大小。

木木 追問

2019-01-04 09:28

因為進項稅額的稅率不一樣，所以就分開明細科目設置了。

方亮老師 解答

2019-01-04 09:34

不用按照稅率設置四級科目。祝您工作愉快！