本月作廢的發票金額高于開出的發票金額，在填寫增值稅納稅申報表時，本月銷售額填負數嗎？

Niki 追問

2019-01-07 12:10

沒說準確，我說的作廢包括跨越的發票作廢，開了紅字發票的

鄒老師 解答

2019-01-07 12:51

你好，作廢與紅字發票不是一個意思的 
作廢相當于發票沒有開具，而紅字發票是可以沖減正常正數發票收入，稅額的

Niki 追問

2019-01-07 12:52

是紅字發票。那我在報稅時，是否直接在銷售額那欄填負數就可以了？

鄒老師 解答

2019-01-07 12:56

你好，在銷售額欄次按正數發票減去紅字發票之后的收入金額填寫

Niki 追問

2019-01-07 15:11

老師，我按這種方式填寫，銷售額是負數，在附表(一)的填寫中，銷售額也是負數，導致最后一列的銷項稅額也為負，保存后提示：第7行第9列不能大于2，4b，5行第9列只和，應如何處理？

鄒老師 解答

2019-01-07 15:14

你好，你單位是什么情況收入會是負數？

Niki 追問

2019-01-07 15:18

本月開出整數發票一張，金額11000，開具紅字發票兩張，金額分別是40000和40500，稅率都是6%

鄒老師 解答

2019-01-07 15:21

你好，需要正數發票金額超過需要開具的負數發票金額，才可以開具這么多負數發票才是的

Niki 追問

2019-01-07 15:29

您是指本月沒有開出這么多正數發票就不能這樣開紅字發票嗎？我是在稅控盤直接申請開了紅字發票的，不清楚不能開，現在該怎么處理？

Niki 追問

2019-01-07 15:32

不對老師，我本月除了上述所說的6%的發票，還開了268000的免稅發票，所以開這么多紅字發票沒問題的，但是免稅銷售額和6%銷售額在增值稅申報表是分別填列的，所以開了6%專票部分的銷售額是負數

鄒老師 解答

2019-01-07 15:37

你好，是的  
那你需要做無票是申報，使得銷項稅額大于等于0才是的

Niki 追問

2019-01-07 15:52

怎么做無票申報？您是指紅字發票超出正數發票的部分填到無票里嗎？

鄒老師 解答

2019-01-07 15:57

你好，在增值稅申報表的附表填寫無票收入，使得銷項稅額大于等于0就可以了

Niki 追問

2019-01-07 15:59

實際沒有發生的收入可以這樣填嗎？稅務局會不會要我們補交稅？

鄒老師 解答

2019-01-07 16:04

你好，如果你不填寫無票收入，會導致銷項稅額負數，無法申報的

Niki 追問

2019-01-07 16:10

好的，謝謝老師

鄒老師 解答

2019-01-07 16:16

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝